Tarea resuelta de CONTABILIDAD GENERAL 1 Octubre 2018- Febrero 2019

Actividad de aprendizaje:
Registro de operaciones en el libro diario y kardex.
Tema de la tarea:
Registro contable en el libro diario y kardex.
Competencia a la que aporta la actividad:
1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la contabilidad
y la normativa legal.
2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.
3. Elabora planes de cuentas para empresas comerciales.
4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo en el registro de las
operaciones.
5. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del pasivo y patrimonio en el
registro de las operaciones.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
1. Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.
2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las preguntas
planteadas a través del EVA; a tal efecto y con la finalidad de facilitar su trabajo
desarrolle previamente el diario general considerando una columna adicional
para el código de las cuentas, según el plan de cuentas que consta en el texto
básico, unidad 3. Anote los movimientos relacionados con mercaderías en los
kardex y complete la información del rol de pagos, con las transacciones que
se presentan al final de las orientaciones metodológicas.
3
DIARIO GENERAL
Año 20X8
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
3. Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador y la
función “Excel”.
4. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente
y para los kardex utilice el método de valoración PROMEDIO PONDERADO.
Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas). De considerar
necesario revise nuevamente el sistema de inventario permanente y el método
de valoración de inventarios promedio ponderado, en la unidad 4 del texto
básico.
5. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber
del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.
6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el texto
básico, al final de la unidad 3.
7. Los artículos (PC escritorio DELL XPS 8920, Computadora portátil Toshiba
Core i5, Impresora Epson L575) constituyen subcuentas o cuentas auxiliares
únicamente de la cuenta Inventario de mercaderías.
Ejemplo:
Cant. Cuenta / Subcuenta Valor unitario Valor total
Inventario de Mercaderías $45.750,00
20 PC escritorio DELL XPS 8920 $ 1200,00 c/u $24.000,00
15 Computadora portátil Toshiba Core i5
$650,00 c/u
$9.750,00
40 Impresora Epson L575 $300,00 c/u $12.000,00
No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas.
8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico en el tema Activos por impuestos corrientes.
9. Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto
a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por impuestos
corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
10. La tarea consiste en registrar las transacciones en el libro diario y el registro de
los movimientos relacionados con cada artículo en los kardex.
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y
cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos, retenciones
en la fuente, etc.
Ejemplo:
Servicios públicos Cuenta principal
• Servicio telefónico
• Servicio luz eléctrica Cuentas auxiliares
Retención impuesto a la renta por pagar Cuenta principal
• Retención impuesto a la renta por pagar 1%
• Retención impuesto a la renta por pagar 2% Cuentas auxiliares
• Retención impuesto a la renta por pagar 8%
EMPRESA COMERCIAL “COMPUSYSTEMS CÍA. LTDA.”
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
Año 2018
Octubre 1. La empresa comercial “Compusystems Cía. Ltda.” contribuyente
especial reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja chica 150,00
Bancos 57.000,00
Inventario de mercaderías Obtener el valor
20 PC escritorios DELL XPS 8920 $1.200,00 c/u 24.000,00
15 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $ 650,00 c/u 9.750,00
40 Impresoras Epson L575 $300,00 c/u 12.000,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 11.000,00
Otras cuentas y documentos por cobrar 500,00
IVA compras 3.870,00
Muebles y enseres 4.500,00
Depreciación acumulada muebles y enseres -900,00
Equipos de computación 12.000,00
Depreciación acumulada equipos de computación -5.300,00
Vehículos 12.500,00
Depreciación acumulada vehículos -2.500,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales 10.000,00
IVA ventas 4.000,00
Obligaciones con instituciones financieras porción
corriente
8.000,00
Retención IVA por pagar 900,00
Capital suscrito y/o asignado Obtener el valor
Octubre 5. Se cancela con cheque $2.000,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar comerciales.
Octubre 8. Según factura 001-001-011500 se cancela con cheque a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad $1.050,00 más IVA, por concepto de
pago de arriendo anticipado de tres meses del local comercial. Se realiza la
retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Octubre 9. Se cancela con transferencia bancaria los siguientes servicios básicos:
CNT (empresa pública) el servicio telefónico $90,00 + IVA.
Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $101,00
Empresa Municipal de Agua Potable (entidad pública) por servicio de agua
potable $20.00.
Para el registro contable considere la cuenta servicios públicos y subcuentas
como se indicó anteriormente del grupo gastos administrativos.
Octubre 9. Se recaudan $1.500,00 en efectivo correspondiente a cuentas por cobrar
del cliente “A”.
Octubre 9. Según factura 001-001-00110 se vende mercaderías al contado a una
persona natural no obligada a llevar contabilidad:
1 PC escritorio DELL XPS 8920 $1.560,00 + IVA
1 Impresora Epson L575 $390,00 + IVA
Octubre 9. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Octubre 10. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa los valores recaudados
el día anterior por la venta y recaudación cuentas por cobrar al cliente “A”
Octubre 12. Según factura 001-001-00111 se vende mercaderías a crédito
Tecnicompu Cía. Ltda.
10 PC escritorios DELL XPS 8920 $1.560,00 + IVA
5 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $845,00 + IVA
8 Impresoras Epson L575 $390,00 + IVA
La política de crédito de la empresa considera en las ventas a crédito un interés
implícito del 8% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo,
7
como el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es
significativo, la transacción se registra al precio convenido.
Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes
en la bodega del comprador (cliente). En este caso, los riesgos y beneficios
se transfieren al comprador, a partir de ese momento tiene bajo su control los
bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.
Octubre 12. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Octubre 12. Se otorga un anticipo de sueldo por $150,00 al Sr. F, se emite un cheque.
El valor será descontado en el rol de pagos en 3 cuotas de $50,00 c/u a partir
del presente mes.
Octubre 13. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe
de los siguientes gastos:
Envío de documentos por courier a proveedores $15,00 + IVA
Servicio de fotocopiado $30,00 + IVA
Suministros y materiales de oficina $70,00 + IVA
Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que la
compra de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad. Se emite un cheque a favor del responsable del fondo.
Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para
contabilizar las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta de gastos de
venta para el servicio de courier.
Octubre 15. Según factura 001-002-03750, se compra a crédito a Expertech
Distribuidores S.A., contribuyente especial lo siguiente:
5 PC escritorios DELL XPS 8920 por $1.250,00 + IVA
5 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $ 700,00 + IVA
5 Impresoras Epson L575 $ 350,00 + IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.
Octubre 16. Expertech S.A. envía las mercaderías compradas el 15 de octubre Quito
- Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque $5,00 por cada
artículo, total $75,00 (Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC
2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). El pago del transporte
se anota de forma independiente en los kardex porque afecta al costo unitario
de los artículos.
Octubre 18. De la compra realizada el 15 de octubre, se devuelve por no corresponder
al pedido un PC escritorio DELL XPS 8920. Nos reintegran la parte proporcional
del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito.
Octubre 19. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer por la devolución del IVA,
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Octubre 22. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto
al valor agregado y retenciones del IVA del mes anterior. Considere los saldos
que se dispone en octubre 1:
IVA compras $3.870,00
IVA ventas $4.000,00
Retención IVA por pagar $900,00
Octubre 23. Se cancela con transferencia bancaria por capacitación en Excel
avanzado para el personal del departamento administrativo $300,00 más IVA
a la empresa de capacitación y consultoría Educo Cía. Ltda., contribuyente
especial.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente de gastos
administrativos.
Octubre 27. Según factura 001-001-00112 se vende al contado a la Empresa
Distrinorte Cía. Ltda. los artículos detallados:
1 PC escritorio DELL XPS 8920 $1.590,00 + IVA
2 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $870,00 + IVA
entre comprador(cliente) y vendedor es entregar los bienes en la bodega
del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al
comprador, a partir del momento que tiene los bienes bajo su responsabilidad.
Octubre 27. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Octubre 29. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado en
la venta del día 27 de octubre.
Octubre 30. Según factura 001-002-008120 se adquiere materiales de oficina a la
empresa Gráficas Carlitos Cía. Ltda. (contribuyente especial), por $300,00
más IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario de suministros y
materiales. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Se cancela al proveedor con transferencia bancaria.
Octubre 30. De la venta realizada el 27 de octubre, nos devuelven una Impresora
Epson L575, por el total se entrega un cheque.
Octubre 30. Recuerde registrar la devolución en el kardex.
Octubre 31. Se compra un escritorio a una persona natural no obligada a llevar
contabilidad con crédito a 1 mes plazo por el valor de $600,00 no grava IVA
debido a que el vendedor es Artesano Calificado, el bien será utilizado por la
empresa por lo tanto pasa a formar parte de Propiedades, Planta y Equipo.
Octubre 31. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos
Humanos, se elabora rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la
decimotercera, decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela
con cheque individual el sueldo al personal, Para los valores que se cancelan
en base al Salario Básico Unificado considere el vigente al 2018.
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

▪ Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración
considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la
unidad 8 (cuentas de gasto).
▪ Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo y bonificación.
▪ Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.
El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque.
Para el registro contable considere las cuentas correspondientes de gastos
administrativos.
Octubre 31. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de beneficios
adicionales del presente mes. Octubre 31. Se registra el arriendo devengado (gasto) por el mes de octubre $350,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente de gastos
administrativos.
Octubre 31. Se registra el consumo de material de oficina, según reporte del
departamento administrativo el gasto fue de $82,00.
Para el registro contable, considere la cuenta correspondiente de gastos
administrativos.
Octubre 31. Se encuentra pendiente de pago a la empresa de limpieza LASS Cía.
Ltda. contribuyente especial el valor $700.00 más IVA, por servicio de limpieza.
Para el registro contable incluya en el plan de cuentas el código 5.03.34 y la cuenta
Servicio de aseo y limpieza.
Una vez que ha desarrollado el diario general y kardex,
proceda a elegir en el EVA la opción correcta de cada una
de las preguntas planteadas:
1. En la transacción de octubre 1, relacionada con los saldos que dispone la
empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderías
y capital es:
a. Inventario de mercaderías $45.750,00; Capital $115.670,00.
b. Inventario de mercaderías $32.250,00; Capital $135.420,00.
c. Inventario de mercaderías $26.250,00; Capital $120.570,00.
2. El registro contable de octubre 8, relacionada con el pago anticipado de
tres meses de arriendo, se registra al:
a. Debe la cuenta de gasto “Arrendamiento operativo”.
b. Haber la cuenta de activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.
c. Debe la cuenta del activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.

EMPRESA COMERCIAL “COMPUSYSTEMS CÍA. LTDA.”
Planilla de beneficios adicionales
Mes: Octubre 2018
Nº Apellidos
y nombres
Remuneraciones
gravables
Total
remuneraciones
gravadas
Beneficios adicionales
por pagar
Total
Sueldo Bonificación Aporte
patronal IESS Vacaciones
1 A 1.000,00 1.000,00
2 B 480,00 50,00 530,00
3 C 550,00 550,00
4 D 480,00 80,00 560,00
5 E 900,00 900,00
6 F 500,00 500,00
7 G 2.000,00 100,00 2.100,00
TOTALES 5.910,00 230,00 6.140,00
Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,
considere las cuentas correspondientes de gastos administrativos.
3. Los valores y porcentajes de retención del Impuesto a la renta y retención
del IVA que aplica en la transacción de octubre 8, relacionada con el
pago anticipado de arriendo de un contribuyente especial a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad:
a. Retención Impuesto a la Renta 8% (arriendos) $84,00; y, Retención IVA
(servicios) 100% $126,00.
b. Retención Impuesto a la Renta 2% (arriendos) $21,00; y, Retención IVA
(bienes) 30% $37,80.
c. Retención Impuesto a la Renta 8% (arriendos) $84,00; y, Retención IVA
(servicios) 70% $88,20.
4. En el registro contable de octubre 9 correspondiente al pago de servicios
básicos es:
a. Al debe servicios públicos $211,00; en el haber bancos $211,00.
b. Al debe servicios públicos $211,00 con subcuentas por cada gasto e IVA
compras $ 10.80; en el haber bancos $ 221.80.
c. Al debe gastos administrativos $211,00 e IVA compras $10.80; en el
haber caja $ 221,90.
5. La venta de mercaderías de octubre 9 al precio de venta se registra:
a. En el debe Caja $2.184,00; en el haber venta de bienes $1.950,00 e IVA
ventas $234,00.
b. En el debe Costo de Ventas $ 1.500,00; en el haber Inventario de
mercadería $ 1.500,00.
c. En el debe Caja $2.184,00; en el haber Inventario de mercaderías
$1.950,00 e IVA ventas $234,00.
6. Las cuentas y valores que registran la salida de mercaderías al costo del
9 de octubre son:
a. En el debe Inventario de mercaderías $1.500,00; en el haber Costo de
ventas $1.500,00.
b. En el debe Costo de ventas $1.500,00; en el haber Inventario de
mercaderías $1.339,29 e IVA ventas $160,71.
c. En el debe Costo de ventas $1.500,00; en el haber Inventario de
mercaderías $1.500,00.
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7. Las cuentas y valores que completan el registro contable de octubre 12,
relacionadas con la venta de mercaderías a Distribuidores Guayas S.A.
son:
DIARIO GENERAL
FECHA CODIGO DETALLE Parcial Debe Haber
12-oct 8
4.01.01 Venta de bienes 22.945,00
P/r venta de mercaderías a
crédito según factura # 001-
001-000111
a. En el debe Inventario de mercaderías $ 25.698,40; en el haber IVA ventas
$ 2.753,40.
b. En el debe Caja $ 25.698,40; en el haber Cuentas y documentos por
pagar comerciales $2.753,40.
c. En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $25.698,40;
en el haber IVA ventas $2.753,40.
8. El valor del costo de las mercaderías vendidas en octubre 12 es:
a. $17.650,00.
b. $22.945,00.
c. $18.650,00.
9. El registro contable de la transacción de octubre 12, por el anticipo de
sueldo es:
a. En el debe Bancos $150,00; en el haber Anticipo de sueldos $150,00.
b. En el debe Sueldos $50,00; en el haber Bancos $50,00.
c. En el debe Anticipo de sueldos $150,00; en el haber Bancos $150,00.
10. En la reposición del fondo de caja chica del 13 de octubre se contabiliza:
a. Al debe caja chica; al haber bancos.
b. Al debe las cuentas de gasto correspondientes e IVA compras; al haber
las retenciones del impuesto a la renta e IVA correspondientes y Bancos.
c. Al debe las cuentas de gasto correspondientes; al haber Bancos.
15
11. Las cuentas contables y valores del registro contable de octubre 16,
relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, son:
a. Al debe Transporte en compras $75,00; al haber Bancos $74,25.
b. Al debe Inventario de mercaderías $75,00; al haber Bancos $74,25 y
Retención Impuesto a la Renta 1% $0,75.
c. Al debe Transporte en ventas $75,00; al haber Caja $75,00.
12. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de
octubre 18, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor
son:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Octubre 18 …………………… 7…………………
Caja 150,00
Cuentas y documentos por pagar
comerciales 1.250,00
p/r devolución de mercadería comprada
el día 15 de octubre
a. En el haber Devolución en Compras $1.1250,00 (PC escritorio DELL
XPS 8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.
b. En el haber Compras $1.250,00, en el parcial PC escritorio DELL XPS
8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.
c. En el haber Inventario de mercaderías $1.250,00, en el parcial PC
escritorio DELL XPS 8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.
13. El registro contable de octubre 22, por la declaración del IVA es:
a. En el debe IVA en compras $3.870,00, Bancos $130,00; en el haber IVA
en ventas $4.000,00.
b. En el debe Crédito Tributario $4.000,00; en el haber IVA en ventas
$3.870,00 y Bancos $130,00.
c. En el debe IVA en ventas $4.000,00 y Retención IVA por pagar $900,00;
en el haber IVA compras $3.870,00, Bancos $1.030,00
14. El registro contable de la transacción de octubre 23, relacionada con el
pago de capacitación del personal administrativo es:
a. En el debe Bancos $300,00, IVA compras $ 36,00; al haber Capacitación
al personal $ 328,80 y Retención IVA por pagar $7,20, Retención impuesto
a la renta por pagar $6,00.
b. En el debe Capacitación al personal $300,00, IVA compras $ 36; al haber
Bancos $ 322,80, Retención IVA por pagar $7,20, Retención impuesto a
la renta por pagar $6,00.
c. En el debe Capacitación al personal $300,00, al haber Bancos $ 300,00.
15. En el registro contable de octubre 27, el costo de cada Computadora
Portátil Toshiba Core i5 es:
a. $ 307,64.
b. $ 668,33.
c. $ 705,00.
16. El porcentaje de retención de IVA de un contribuyente especial a otro en
la compra de bienes es:
a. 100%
b. 10%
c. 20%
17. Las cuentas y valores que completan el registro contable de la transacción
de octubre 30, por la compra de materiales de oficina es:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Octubre 30 21
Inventario de suministros y materiales 300,00
IVA en compras 36,00
Bancos 329,40
P/r. la compra de material de oficina, se
ingresa al inventario, a un contribuyente
especial.
a. En el debe Retención Impuesto a la Renta por pagar $3,00 y Retenció
IVA por pagar $3,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
b. En el haber Retención Impuesto a la renta por pagar $3,00 y Retenció
IVA por pagar $3,6, con las correspondientes cuentas auxiliares.
c. En el haber Retención Impuesto a la Renta $ 6,60.
18. La cuenta contable y valor que completa el registro contable de l
transacción de Octubre 30, relacionada con la devolución en ventas es:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Octubre 30 19
Venta de bienes 610,00
IVA Ventas 73,20
P/r. la devolución de la venta de
mercaderías realizada el 19 de abril.
Octubre 30 20
Inventario de mercaderías 307,64
Costo de ventas 307,64
P/r. el retorno de las mercaderías al costo
de ventas.
a. Caja $683,20.
b. Bancos $683,20.
c. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $683,20.
19. Considerando la información del rol de pagos, el total que correspond
por fondos de reserva es:
a. $484,80.
b. $511,67.
c. $511,46.