Actividad de aprendizaje:
Analizar y desarrollar el laboratorio práctico propuesto, mediante la aplicación del
ciclo contable.
Tema de la tarea:
Caso Práctico
Competencia a la que aporta la actividad:
▪ El estudiante estará en capacidad de analizar e interpretar los casos prácticos
planteados, identificará la composición, su tratamiento y contabilización. Con
lo cual adquiere habilidad y destreza para el desarrollo del ejercicio profesional.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Con los Datos de cartera de crédito:
▪ Considere las disposiciones emitidas en el CUC establecido por la SBS, cuya
aplicación es obligatoria.
▪ Elabore el libro diario en el cual registrará las operaciones. El formato para la
presentación debe contener las siguientes columnas: fecha, código, detalle,
parcial, debe y haber.
▪ Registre contablemente y en forma secuencial.
▪ Obtenga los mayores analíticos.
▪ Determine el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Estado
de Cambios en el Patrimonio.
▪ En la emisión de crédito elabore la tabla de amortización correspondiente.
▪ Los criterios de evaluación, constan en la rúbrica que se encuentra en la
sección final.
Detalle de Transacciones:
04-01-2018:
▪ Se constituye la entidad financiera XY con un aporte de socios por el valor de
$ 11´000.000.00
▪ Realice el ajuste del capital pagado por el 50% del aporte inicial, con lo cual se
apertura la cuenta de integración de capital en el Banco Pichincha
▪ Se realiza el retiro en efectivo por el 30% del monto pagado por los accionistas
el cual se traslada a la entidad para el inicio de operaciones
07-01-2018:
▪ Se apertura 25 cuentas corrientes por un valor de $ 2,500.00 c/u en efectivo.
▪ Se apertura 15 cuentas de ahorro por el valor de $ 700.00 en efectivo.
▪ Se recibe depósitos de ahorro por el valor de $ 12,000.00 en efectivo.
▪ Se retira para traslado a la oficina matriz, del banco pichincha el valor de
30,000.00 en efectivo.
▪ Se contrata el servicio de limpieza a la Sra. María Cabrera por el valor de $
386.00 mas IVA y por corresponder al primer mes de operación, la entidad emite
una liquidación de compra de bienes y prestación de servicios, se cancela con
cheque del Bco Pichincha No. 007
▪ Se genera la N/C en la cuenta corriente del Banco Central del Ecuador, por
concepto de comisiones ganadas en pago de giros la cantidad de $ 150.00 –
Mas IVA
▪ El Banco solicita la elaboración de 50 chequeras, por un valor de $ 60,00
incluido IVA c/una, se cancela en efectivo
12-01-2018:
▪ Se genera la N/D en la cuenta corriente del Banco pichincha, por concepto de
emisión de chequera por un valor de $ 60.00
▪ Se cancela a la Aseguradora Alianza Cía. Ltda., el servicio de fidelidad privada
para gerente y cajeros de la entidad, el valor de $ 800.00 incluido IVA, sf 001-
001-0058, con cheq. Bco. Pichincha No. 008
9
▪ Se realiza la transferencia interbancaria del cliente XX, por un valor de $
8000.00 a través del Banco Central del Ecuador
▪ Se registra la anulación del cheque no. 321, por un valor de $ 4,000.00,
cuyo motivo es que excede el tiempo establecido para el cobro, el cheque
corresponde al banco pichincha.
▪ Se emite la factura no. 001-001-4528 por concepto de comisiones ganadas en
pagos del BDH, por un valor de $ 4,250.00 incluido IVA, cuyo pago se realiza
mediante N/C a la cuenta de ahorros que mantiene la entidad en el Banco
Pichincha. (Contribuyente Especial)
▪ El Banco, apertura cuentas de ahorro en efectivo en las siguientes entidades
financieras: (Realizar la apertura de cuentas de ahorro en un asiento y se detalla
en el parcial. La apertura de cuentas corrientes contabilizar en un asiento, con
ayuda del parcial del libro diario.)
Banco Bolivariano $ 16,000.00 en efectivo
Banco de Loja $ 18,000.00 en efectivo
Banco del Pichincha $ 25,000.00 en efectivo
Se apertura las siguientes Cuentas Corrientes:
Banco Central del Ecuador $ 30,000.00
Banco Central Dinero Electrónico $ 17,000.00
Banco de Rumiñahui $ 19,000.00
15-01-2018
▪ Se concede un crédito de consumo por el valor de $ 15,000.00 al 9% anual
para 3 años plazo, cuyo monto es acreditado a la cuenta de ahorro. Considere
también el 0.5% de aporte a SOLCA en operaciones de crédito. El sistema de
amortización seleccionado por el cliente es Francés.
▪ Se registra la provisión de intereses devengados en cartera de crédito de forma
diaria
▪ Se realiza la inversión en el Banco de Guayaquil por un valor de $ 20,000.00
para 30 días plazo, con un interés del 4% anual. Establezca los intereses
devengados de forma diaria.
▪ Se compra muebles de oficina en Colineal cía, por un valor de # 15.000.00,
incluido IVA sf No. 002-003-124587, cuyo valor es cancelado con cheque del
Banco Pichincha
▪ Se compra equipos de computación en Electrocompu (Persona Natural no
obligada a llevar contabilidad)- , por un valor de $ 7,000.00 incluido IVA sf 003
-001-0004512, se cancela con cheque del banco pichincha
19-01-2018
▪ Se cancela por concepto de giros a varios clientes en efectivo la cantidad de
$ 8500.00, lo cual genera una comisión de $ 5,00, que son acreditados en el
BCE.
▪ La entidad financiera recupera los$ 8500.00 cancelados en giros a los clientes
el día 11-01-2017
▪ Se concede $ 50.000.00 en microcréditos para 7 años plazo al 13% anual, cuyos
valores son acreditados en la cuenta de ahorros. El sistema de amortización
seleccionada es el Alemán. Considere intereses devengados de forma diaria.
El aporte correspondiente a Solca.
▪ Se procesa varios retiros por $ 25,000.00 en efectivo.
▪ El Sr. HH emite un cheque por 5,000.00 el cual es cancelado por ventanilla en
efectivo
▪ La Sra. AA, realiza un depósito en efectivo $ 500.00, en cheques locales $
2,000.00
▪ El Banco devuelve a la Sra. AA, por insuficiencia de fondos el cheque por el
valor de $ 2,000.00
▪ Se procesa retiro de ahorros de clientes en efectivo por $ 26,000.00
26-01-2018.
▪ El banco emite un aval al Ing. ABC por el valor de $ 15,000.00, cuya comisión
es del 3% anual, misma que se debita de la cuenta corriente.
▪ Se recibe depósitos de ahorro por el valor de $ 23,000.00 en efectivo.
▪ Se emite una certificación de cuenta activa, por el valor de $ 1.50 incluido IVA
cuyo monto es debitado de la cuenta corriente
▪ El cliente CB solicita la certificación del cheque No. 256 por el valor de $
3,000.00. Considerar la comisión del 10% del monto.
▪ Se cancela el Bono de Desarrollo Humano a varios beneficiarios por el valor
de $ 10,000.00
30-01-2018
▪ Se recupera el valor de $ 10,000.00 cancelado por Bono de Desarrollo Humano
mediante acreditación a la cuenta que la entidad mantiene en el Banco
Pichincha.
▪ Se registran en cuentas de orden los pagarés que respaldan la cartera de
crédito.
▪ Se acredita los intereses en ahorros al 1.5% anual, los cuales son acreditados
en las cuentas correspondientes
▪ Se recupera el 45% de la cartera de crédito colocada, capital e interés
correspondiente, mediante N/D de las cuentas de ahorro
▪ Se establece un nivel de vencimiento con calificación E en cartera de crédito
por el 5% del valor colocado.
▪ Considere provisión para cartera de crédito incobrable el 1% del valor emitido
Rúbrica de evaluación:
Se calificará el desarrollo del trabajo por 6 puntos.
ÁREA ADMINISTRATIVA
TITULACIÓN DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
RÚBRICA TAREA SEGUNDO BIMESTRE
DOCENTE
RESPONSABLE
ALUMNO:
TEMA: Caso práctico
