A. SELECCIONE EL LITERAL QUE CONTENGA LA RESPUESTA CORRECTA
CAPÍTULO V: IMPUESTO A LA RENTA
1. Son sujetos pasivos del Impuesto a la Renta:
a. Las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades,
nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan
ingresos gravados.
b. La entidad acreedora del tributo
c. Ninguna de las anteriores
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el
exterior:
a. no se consideran renta
b. se consideran renta
c. ninguna de la anteriores
3. Son ingresos de fuente ecuatoriana:
a. Los que perciban los extranjeros por actividades laborales, realizados
dentro del territorio ecuatoriano; los que perciban los ecuatorianos y
extranjeros por actividades comerciales, realizados dentro del territorio
ecuatoriano, los que perciban los ecuatorianos por actividades laborales,
realizados dentro del territorio ecuatoriano
b. Los que no perciban los ecuatorianos por ninguna actividad generadora
de riqueza
c. Las dos anteriores
4. Los ingresos provenientes de herencias, legados, donaciones, hallazgo de
bienes situados en el exterior, son:
a. fuente ecuatoriana
b. no se consideran fuente ecuatoriana
c. ninguna de las anteriores
5. Para la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta se encuentran
exonerados:
a. Los ingresos obtenidos por las Instituciones privadas con fines de lucro?
b. Los ingresos provenientes de premios de lotería o sorteos auspiciados
por la Junta de Beneficencia de Guayaquil
c. Ninguna de las anteriores
6. Para fines de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta se encuentra
exonerados
a. Los ingresos obtenidos por las Instituciones privadas con fines de lucro?
b. La Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneración
c. Ninguna de las anteriores
7. Para fines de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta se
consideran ingresos:
a. Los sueldos o remuneraciones que reciban los empleados públicos
b. Los premios de lotería o sorteos auspiciados por la Junta de Beneficencia
de Guayaquil
c. Ninguna de las anteriores
8. Para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta se encuentra
exonerados:
a. Los ingresos obtenidos por las Instituciones privadas con fines de lucro?
b. Los ingresos provenientes de inversiones no monetarias efectuadas por
sociedades que tengan suscritos con el Ecuador contratos de prestación
de servicios para la exploración
c. Ninguna de las anteriores
9. Para fines de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta se encuentra
exonerada
a. Los ingresos obtenidos por las Instituciones privadas con fines de lucro
b. La compensación económica para el salario digno
c. Ninguna de las anteriores
10. Llevar contabilidad es uno de los deberes formales de:
a. instituciones de carácter privado sin fines de lucro
b. instituciones de carácter privado con fines de lucro
c. Ninguna de las anteriores
11. Requerir información es uno de los deberes formales de:
a. Las instituciones de carácter privado sin fines de lucro
b. La Administración Tributaria, específicamente.
c. Del Estado
12. Están exentos del pago del impuesto a la renta las sociedades que se constituyan
a partir de la vigencia del Código Orgánico de la Producción, Comercio e
Inversiones, con el objeto de realizar inversiones nuevas y productivas y gozarán
de una exoneración del pago del impuesto a la renta durante:
a. 4 años
b. 5 años
c. 10 años
13. No están exoneradas del pago del impuesto a la renta las inversiones productivas
que requieran que la totalidad de la inversión sea nueva, salvo el caso en el que
la inversión comprenda terrenos en cuyo caso:
a. la inversión nueva deberá ser de al menos el 30%
b. la inversión nueva deberá ser de al menos el 40%
c. la inversión nueva deberá ser de al menos el 50%
14. Los gastos que se efectúen para obtener, mantener y mejorar los ingresos de
fuente ecuatoriana que no estén exentos, se denominan:
a. Acciones
b. Exoneraciones
c. Deducciones
15. Los gastos imputables al ingreso, que se encuentren o no sustentados en
comprobantes de venta:
a. Son objeto de deducción para el impuesto a la renta
b. No son objeto de deducción del impuesto a la renta
c. Ninguna de las anteriores
16. Los capitales de deudas contraídas con motivo del giro del negocio:
a. no son objeto de deducción
b. son objeto de deducción
c. son objeto de exoneración
17. Las contribuciones a favor de los trabajadores para finalidades de asistencia
deportiva:
a. no son objeto de deducción
b. son objeto de deducción
c. ninguna de las anteriores
18. La parte proporcional de las provisiones para atender el pago de desahucio
actuarialmente formuladas por empresas especializadas:
a. no son objeto de deducción
b. son objeto de deducción
c. ninguna de las anteriores
19. No son objeto de deducción del impuesto a la renta:
a. Los gastos por viajes al extranjero
b. Los viáticos por consumo de servicio público
c. Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos
sea que se los utilice o no se los utilice en el ejercicio de la actividad
económica generadora de la renta
20. Las sociedades, las personas naturales obligados a llevar contabilidad pueden
compensar las pérdidas sufridas en el ejercicio impositivo, con las utilidades
gravables que obtuvieron dentro de los cinco períodos impositivos siguientes:
a. Sin que se exceda en cada período del 24%
b. Sin que se exceda en cada período del 25%
c. Sin que se exceda en cada período del 23%
21. Los pagos por concepto de exportaciones no serán deducibles y estarán sujetos:
a. Al Impuesto a la Renta en el Ecuador
b. Al Impuesto al Valor Agregado
c. Ninguna de las anteriores
22. Las comisiones por importaciones que consten en el respectivo contrato no
serán deducibles, y estarán sujetos:
a. Al Impuesto a la Renta en el Ecuador
b. Al Impuesto al Valor Agregado
c. Ninguna de las anteriores
23. Los contribuyentes que realicen operaciones con residentes en paraísos fiscales:
a. Quedarán exentos de la aplicación del régimen de precios de transferencia
b. No quedarán exentos de la aplicación del régimen de precios de
transferencia
c. Ninguna de las anteriores
24. La base imponible del impuesto a la renta está constituida por:
a. La totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el
impuesto menos las devoluciones, descuentos y gastos.
b. La totalidad de gastos ordinarios y extraordinarios gravados con el
impuesto menos las devoluciones, descuentos e ingresos.
c. La totalidad de los ingresos ordinarios gravados con el impuesto
extraordinario, menos las devoluciones, descuentos y gastos.
25. La base imponible para los funcionarios del servicio exterior que presten sus
servicios fuera del país será:
a. Igual al monto de los ingresos totales que perciban los funcionarios de
igual categoría dentro del país
b. Mayor al monto de los ingresos totales que perciban los funcionarios de
igual categoría dentro del país
c. Menor al monto de los ingresos totales que perciban los funcionarios de
igual categoría dentro del país
26. Cuándo las rentas se determinen presuntivamente, se entenderán que
constituyen la base imponible
a. no estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto
b. estarán sujetas a deducción para el cálculo del impuesto
c. ninguna de las anteriores
27. Para determinar la base imponible de las personas de la tercera edad, del total
de sus ingresos se deberá:
a. Deducir la fracción básica desgravada y los gastos personales en un
equivalente a dos veces
b. Deducir la fracción básica desgravada y los gastos personales en un
equivalente a seis veces
c. Deducir la fracción básica desgravada y los gastos personales en un
equivalente a ocho veces
28. Los sujetos pasivos que están obligados a llevar contabilidad, realizarán sus
declaraciones de Impuesto a la Renta con base en:
a. Los Estados Contables
b. Los Estados Financieros
c. Los estados tributarios
29. Están obligados a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones
indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital
propio que al inicio de sus actividades económicas o al primero de enero de
cada ejercicio impositivo hayan superado:
a. Los 25.000 dólares
b. Los 60.000 dólares
c. Los 65.000 dólares
30. El porcentaje de retención por concepto de pagos de arrendamiento de bienes
inmuebles es:
a. Del 6%?
b. Del 12%
c. Del 8%
31. ( ) ¿El porcentaje de retención por concepto de pagos realizados a
notarios en sus actividades notariales es del 8%?
CAPÍTULO VI: IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
32. ( ) ¿La tarifa del impuesto a los consumos especiales de los servicios
de televisión pagada es del 15%?
33. ( ) ¿La tarifa del impuesto a los consumos especiales de los perfumes
y aguas de tocador es del 20%?
34. ( ) ¿La tarifa del impuesto a los consumo especiales por concepto de
cuotas, membrecías, afiliaciones, acciones y similares que cobren
a sus miembros y usuarios los clubes sociales, para prestar sus
servicios, cuyo monto en su conjunto supere los 1.500 dólares
anuales es del 33%?
CAPÍTULO VII: IMPUESTOS REGULADORES
35. ( ) ¿El Impuesto a la salida de divisas se aplica sobre el valor total de
las operaciones y transacciones monetarias que se realicen en el
exterior?
36. ( ) ¿Los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que han
suscrito contratos con el Estado para la exploración y explotación
de recursos no renovables, constituye el objeto del Impuesto a los
Ingresos Extraordinarios?
37. ( ) ¿El hecho generador del Impuesto a las Tierras Rurales es la
propiedad o posesión de tierras de superficie igual o superior a 25
hectáreas en el sector rural?
38. ( ) ¿Los sujetos pasivos declararán el Impuesto a las Tierras Rurales en
el formulario número 111?
39. ( ) El pago del Impuesto a los Ingresos Extraordinarios constituye
gasto deducible del impuesto al valor agregado?
40. ( ) El Impuesto a las Tierras Rurales grava únicamente a las tierras
productivas?
PRUEBA ENSAYO (4 puntos)
1. ¿Qué aspectos del Impuesto a la Renta cambiaría? Recuerde que debe colocarse
en el papel de legislador o colegislador de la República.
2. ¿Los ingresos extraordinarios, qué tipo de tributo son?
ENSAYO
El ensayo es un documento escrito cuyo contenido analiza, interpreta o evalúa desde
la comprensión del alumno un tema en particular, es una opinión sustentada, en el
acuerdo o desacuerdo de una idea, concepto, teoría o norma establecida, su extensión
será máximo de una página a renglón seguido, por pregunta.
METODOLOGÍA PARA EL DESARROLLO
• Leer la pregunta detenidamente.
• Reflexionar sobre lo cuestionado.
• Buscar normas relacionadas en la Constitución 2008 y en el Código Tributario.
• Buscar pensadores o escritores que se refieran a los temas que proponen las
preguntas para citar su pensamiento en la respuesta que corresponda.
• Expresar su acuerdo o desacuerdo con lo citado.
Revisar el texto contenido en:
• La Constitución vigente, 2008 (Artículos 135,136, 140, 147, 287, 300, 301).
• Código Tributario, vigente.
• Ley de Régimen Tributario Interno, vigente.
• Ley para la Equidad Tributaria y sus reformas.
