1. Actividad de aprendizaje
Responder a un cuestionario sobre cuestiones teóricas y prácticas relacionadas
con los contenidos de la Guía Didáctica, en lo relativo al primer bimestre.
2. Temas de la tarea
– Relación Estado-Empresa
– Registro Único de Contribuyentes
– Comprobantes de venta y retención
– Impuesto al Valor Agregado
3. Competencias a las que aporta la actividad:
– Identifica el marco jurídico que enmarca la gestión empresarial y
financiera nacional.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)
Antes de resolver las actividades que se plantean a continuación, tome
en cuenta las siguientes orientaciones:
a. Leer y comprender los contenidos del primer bimestre de la Guía
Didáctica.
b. Extraer las ideas principales de cada tema y subtema.
c. Revisar el Código Tributario en lo relacionado a la obligación tributaria y
los elementos de la tributación en Ecuador.
d. Revisar la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento en lo
relacionado con el Impuesto al Valor Agregado.
e. Analice la Ley que regula el Registro Único de Contribuyentes
f. Analice el Reglamento que regula los Comprobantes de Venta y Retención
g. Desarrolle las actividades planteadas
Pregunta 1.
a. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados
descritos con los literales que le correspondan.
CONCEPTO OPCIÓN CORRECTA
1. Remisión
2. Prescripción de la
acción de cobro
3. Compensación
4. Solución o pago
5. Confusión
OPCIONES DE RESPUESTA
a. Se extingue cuando el acreedor de ésta se convierte en deudor
de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión de
los bienes que originen el tributo respectivo
b. Las deudas solo podrán condonarse en virtud de la ley, en la
cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen
c. Las deudas tributarias se compensarán de oficio o a petición
de parte, con créditos líquidos, por tributos pagados en exceso
d. La acción de cobro y las multas por incumplimiento de los
deberes formales, prescribirá en el plazo de cinco años,
contados desde la fecha en que fueron exigibles
e. El pago debe ser efectuado por los contribuyentes o por los
responsables
f. La acción de cobro y las multas por incumplimiento de los
deberes formales, prescribirá en el plazo de diez años, contados
desde la fecha en que fueron exigibles
b. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados
descritos con los números que le correspondan.
RESPUESTA ENUNCIADO
( ) Ente público acreedor del tributo
( )
Es la persona que sin tener el carácter de
contribuyente debe, por disposición expresa de
la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste
( )
Persona natural o jurídica sobre quien la ley
impone la prestación tributaria por la verificación
del hecho generador.
( )
Persona natural o jurídica que, según la ley,
está obligada al cumplimiento de la prestación
tributaria.
( )
Exclusión de la obligación tributaria, establecida
por razones de orden público, económico o
social.
( )
Vínculo jurídico personal entre el Estado o
las entidades acreedoras de tributos y los
contribuyentes o responsables de aquellos, en
virtud del cual debe satisfacerse una prestación
en dinero, especies o servicios apreciables en
dinero, al verificarse el hecho generador previsto
por la ley.
( ) Presupuesto establecido por la ley para configurar
cada tributo.
( ) No hay respuesta
OPCIONES DE RESPUESTA
1. Contribuyente
2. Sujeto activo
3. Responsable
4. Sujeto pasivo
5. Responsable por representación
6. Hecho generador
7. Exención tributaria
8. Obligación Tributaria
c. Relacione el significado de cada enunciado con las opciones de
respuesta que se proporciona
RESPUESTA ENUNCIADO
( )
Es el Régimen Impositivo Simplificado
Ecuatoriano (RISE), un sistema impositivo para
facilitar y simplificar el pago de impuestos de un
determinado sector de contribuyentes.
( ) La acción de notificar al SRI sus ingresos y
egresos y así establecer el impuesto a pagar.
( )
Inscripción del RUC; emisión de comprobantes
de venta, declaración del impuesto, pago de
impuesto.
( )
Deben cumplir con lo establecido en el Art. 37
del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
( )
Documentos autorizados previamente por el SRI,
que respaldan las transacciones efectuadas por
los contribuyentes en la transferencia de bienes
o por la prestación de servicios o la realización
de otras transacciones gravadas con tributos.
( )
Es el número de identificación asignado a todas
aquellas personas naturales y/o sociedades,
que sean titulares de bienes o derechos por los
cuales deben pagar impuestos
OPCIONES DE RESPUESTA
1. RUC
2. Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
3. Declaración de impuesto.
4. RISE
5. Ciclo del contribuyente
6. Comprobantes de venta
d. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados
descritos con los números que le correspondan.
( )
Las autoridades administrativas que la ley determine,
están obligadas a expedir resolución motivada, en el
tiempo que corresponda, respecto de toda consulta
( )
Es el acto o conjunto de actos reglados realizados
por la administración activa, tendientes a establecer,
en cada caso particular, la existencia del hecho
generador, el sujeto obligado, la base imponible y la
cuantía del tributo
( )
En las resoluciones que expida la autoridad
administrativa competente, se impondrán las
sanciones pertinentes
( )
El cobro de tributos se efectuarán por las autoridades
y en la forma o por los sistemas que la ley o el
reglamento establezcan para cada tributo
OPCIONES DE RESPUESTA
1. Facultad Sancionadora
2. Facultad Determinadora
3. Facultad Resolutiva
4. Facultad Recaudadora
e. Correlacione la respuesta correcta de acuerdo a los enunciados
descritos con los números que le correspondan.
( )
Son tributos que se hacen exigibles por una situación,
el hecho generador, que no tiene vinculación con una
prestación de un servicio público o realización de una
obra pública por parte del Estado
( )
Es el tributo exigible por la prestación efectiva o
potencial, de un servicio individualizado hacia el
contribuyente
( ) Los que se originan por impuestos tanto directos e
indirectos
( )
Provienen del poder impositivo ejercido por el Estado,
de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su
patrimonio y de ingresos sin contraprestación
( )
Provienen de la venta de larga duración, venta de
intangibles, de la recuperación de inversiones y de la
recepción de fondos como transferencias o donaciones
sin contraprestación
( )
Comprenden los ingresos por venta de bienes y
servicios realizadas por entidades públicos cuyo giro
comercial o industrial es de carácter principal o habitual
( )
Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos
por el Estado, a través de la captación del ahorro interno
o externo, para financiar prioritariamente proyectos de
inversión
( ) No hay respuesta
OPCIONES DE RESPUESTA
1. Ingresos corrientes
2. Ingresos tributarios
3. Impuestos
4. Ingresos de capital
5. Ingresos no tributarios
6. Ingresos de financiamiento
7. Tasas
8. Contribuciones Especiales
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CASO: El contribuyente José Joaquín de Olmedo Bermudez (persona natural
obligada a llevar contabilidad) con número de RUC 1103875678001, tiene como
actividad principal la venta de refrigeradoras, adicional presta servicios profesionales
como arquitecto.
Durante el mes de agosto de 2016 ha realizado las siguientes transacciones:
INGRESO
1. Presta sus servicios profesionales como docente por $1,200.00 emite factura.
2. Vende refrigeradora por un valor de $2,000.00 a José María Velasco Intriago
(persona natural obligada a llevar contabilidad).
3. Vende televisores por un valor de $8,000.00 a José Esteban Piñeira Romero
(persona natural no obligada a llevar contabilidad) se emite factura.
4. Vende refrigeradoras a FRIGO FRÍO S.A (contribuyente especial) por un valor
de $3,000.00 se emite factura.
ADQUISICIONES Y PAGOS
1. Compra refrigeradoras a POLAR S.A. (exportador habitual) por $5,000.00 y se
emite factura.
2. Pago por servicios de limpieza del local comercial al señor José Xavier Terán
Martínez (persona natural no obligada a llevar contabilidad) el valor de $100,00
emite factura.
3. Pago por servicios de energía eléctrica $500.00.
4. Pago a José Martín Martínez Roca (persona natural no obligada a llevar
contabilidad) por arriendo del almacén el valor de $1,000.00 se emite factura.
5. Realizó una donación de refrigeradoras al DISTRITO 13 D10-JAMA por el
terremoto, por un valor de $500.00.
Para realizar el cálculo se tomará en cuenta que:
• En las transacciones se deberá calcular el valor del IVA de ser el caso.
• Durante el mes anterior el crédito tributario fue por un valor de $100
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La Universidad Católica de Loja UTPL
Cuestionario:
¿Qué tipo de contribuyente es?
a. Obligado a llevar contabilidad
b. No obligado a llevar contabilidad
c. Especial
¿El contribuyente realizará la declaración en qué formulario?
a. 104A
b. 111
c. 112
¿Cuáles de las siguientes transacciones (compra o venta de bienes y servicios)
tienen tarifas de 0%?
a. Servicio de energía eléctrica, donaciones de refrigeradoras al Distrito 13
D10=JAMA.
b. Servicios profesionales, venta de refrigeradoras y televisores.
c. Arriendo de almacén y servicios de limpieza.
Señale la opción correcta en relación a la compra y venta de bienes y servicios
que se graban con tarifas del 0% y del 12%, y el cálculo del IVA según
corresponda.
a. Opción 1
VENTAS COMPRAS Y ADQUISICIONES
Denominación No
grabados
IVA
0%
IVA
12% 12% grabados No IVA 0% 12% IVA 12%
Servicios
profesionales
de docencia
1200 144 Compra de
Refrigeradoras 5000 600
Venta de
refrigeradora 2000 240 Servicios de limpieza 100 12
Venta de
televisores 8000 960
Pago de
energía
eléctrica
500
Venta de
refrigeradoras 3000 360 Arriendo de almacén 1000 120
Donación de
refrigeradora al
Distrito 13
500
TOTAL 0 1200 13000 1704 0 0 6100 732
Señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Para ello debe calcular
el factor de proporcionalidad entre el IVA cobrado en ventas, y el IVA pagado
en compras.
a. Se pagó $732, 00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar
$670, 00 como crédito tributario.
b. Se pagó $670, 00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar
$732, 00 como crédito tributario
c. Se utiliza todo el IVA pagado en compras como crédito tributario.
Escoja las afirmaciones que son correctas:
a. No existen retenciones en las transacciones de bienes y servicios
realizadas.
b. Por la venta de refrigeradoras a FRIGO FRÍO S.A (contribuyente especial)
por un valor de $3,000.00 existe una retención del 30%.
c. Por la compra de Refrigeradoras a POLAR S.A. (exportador habitual) por
$5,000.00 existe una retención de 100%.
d. b y c
e. a
f. Todas
Según la liquidación del IVA, el contribuyente tendría que pagar:
a. $128, 00
b. Mantiene el crédito tributario
c. Se exonera
