del segundo bimestre de la Guía Didáctica de la materia. Las preguntas tienen
un enfoque teórico y práctico.
| 2. | Temas de la tareaImpuesto a la renta de personas no obligadas a llevar contabilidad. |
Renta, mediante la capacidad de análisis, síntesis e investigación del alumno.
| 4. | Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)En base al texto abajo indicado realice las siguientes tareas: |
2. Lea los artículos que tratan el Impuesto a la Renta, contenidos en la Ley
de Régimen Tributario Interno (artículos 1 al 51) y su Reglamento (1 al
139).
3. Aplique la Tabla de Impuesto a la Renta del Año 2018
4. Aplique los beneficios para personas de tercera edad; o
5. Aplique los beneficios por discapacidad, se aplicará la que mejor beneficie
al contribuyente.
6. Ponga en práctica sus conocimientos y resuelva el siguiente caso
práctico.
CASO PRÁCTICO: El Contribuyente X (persona natural no obligada a llevar
contabilidad) con RUC 1104462518001, de 67 años de edad y 47% de
discapacidad física, tiene como actividad principal la venta y distribución de
productos, en un Minimarket de su propiedad, se llama “Don Mario”, en el que
cuenta con dos trabajadores. Previo al pago del Impuesto a la Renta 2018,
considera que debe reconocer el 15% de utilidades, y que tiene un valor por
retención en la fuente de USD. 1.450,00; para el cálculo solicitado deben
considerarse las siguientes transacciones:
| No. | Actividad transaccional 2018 | Valor USD |
| 1 | Ingresos por venta de productos. | 115 000,00 |
| 2 | Costo de ventas | 51 000,00 |
| 3 | Retenciones del Impuesto a la Renta | 1 450,00 |
| 4 | Gatos personales: Alimentación Vestimenta Vivienda Salud Educación | 3 000,00 1 500,00 2 000,00 3 000,00 1 000,00 |
a. 2.260,80
b. 819,90
c. 1.450,00
d. 10.500,00
2. La base imponible 1 en este caso es de:
a. 54,400.00
b. 10.500,00
c. 19.062,00
d. 515,00
3. El impuesto a la renta causado antes de aplicar retenciones es de:
a. 810,80
b. 2.269,90
c. 1.072,00
d. 1450,00
4. Los gastos personales ascienden a:
1. 10,500.00
2. 64.000,00
3. 51.000,00
4. 11.290,00
5. La base imponible 2, considerando la rebaja por gastos personales, y
discapacidad, es de:
a. 30.376,00
b. 13.548,00
c. 10.500,00
d. 54.400,00
6. Cuál es el valor del impuesto al excedente a la fracción básica en el caso,
considerado para el año 2018.
a. 1.312,80
b. 946,00
c. 1.450,00
d. No hay excedente a la fracción básica en el caso
7. La rebaja por discapacidad asciende a:
a. 13.524,00
b. 1.450,00
c. 11,290.00
d. No hay rebaja
8. En este caso qué rebaja aplica:
a. Tercera edad
b. Discapacidad
c. Ninguna
9. En caso de que coincidan dos beneficios en un mismo contribuyente,
como el caso de una persona de 67 años con discapacidad del 47%, qué
beneficio aplica?
a. El beneficio menos favorable
b. El beneficio más favorable
c. La sumatoria de los dos beneficios.
10. El porcentaje de aplicación de beneficio de una persona que tiene el 47%
de discapacidad es de:
a. 60%
b. 70%
c. 80%
