de la Guía Didáctica, en lo relativo al primer bimestre.2. Temas de la tareaLiquidación del Impuesto al Valor Agregado de personas naturales no obligadas
a llevar contabilidad y sociedades en Ecuador.3. Competencias a las que aporta la actividad:Identifica el marco normativo de aplicación práctica que enmarca la gestión
tributaria de Ecuador, por medio de la abstracción, análisis y síntesis de Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno.4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)Antes de resolver las actividades que se plantean a continuación, tome en
cuenta las siguientes orientaciones:
a. Leer y comprender:
♦ Guía de la materia, respecto al Impuesto al Valor Agregado.
♦ Ley de Régimen Tributario Interno. (Art. 140 al 160)
♦ Ley de Régimen Tributario Interno (Art 52 al 74)
♦ El Código Tributario, obligación tributaria y los elementos de la
tributación.
♦ Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario
Interno y su Reglamento en lo relacionado con el Impuesto al Valor
Agregado.
b. Consultar las Guías de Aplicación Práctica oficiales del Servicio de
Rentas Internas.
c. Resolver los casos propuestos
CASO PRÁCTICO 1El contribuyente A (Persona Natural No Obligada a llevar Contabilidad) con
número de RUC 1102856256001, tiene una actividad principal que es brindar
servicios de formación y capacitación tecnológica. Se propone declarar el
Impuesto al Valor Agregado del mes de febrero de 2019, considerando que:SUS INGRESOS SON:
| No. | Mes | Cliente | Valor USD |
| 1 | Febrero 2019 | Almacenazo S.A. | 500, 00 + IVA |
| 2 | Febrero 2019 | PROLCOM S.A | 800, 00 + IVA |
| 3 | Febrero 2019 | QUIPUS CÍA. LTDA. | 750, 00 + IVA |
| 4 | Febrero 2019 | ZERIMAR S.A. | 300, 00 + IVA |
| No. | Concepto egresos mes de febrero 2019 | Valor USD |
| 1 | Compra de suministros para la oficina | 130,00 +IVA |
| 2 | Pago de arriendo de oficina | 210,00 +IVA |
| 3 | Compró un computador | 1.688,00 +IVA |
2. Identifique el tipo de contribuyente
3. Identifique el tipo de transacción (compra o venta de bienes o servicios,
tanto tarifa 0%, 12% y transferencias que no son objeto de IVA)
4. Aplique la tarifa del IVA en los casos pertinentes
5. Aplique el factor de proporcionalidad de ser el caso.
6. Aplique los porcentajes de retención en la fuente de IVA.
CUESTIONARIO
1. Identifique el subtotal de cada ingreso y coloque en la columna
correspondiente:
| No. | Cliente | Subtotal |
| 1 | Almacenazo S.A | |
| 2 | PROLCOM S.A | |
| 3 | QUIPUS S.A | |
| 4 | ZERIMAR S.A |
Agregadoa. 0% y 11%
b. 1% y 10%
c. 0% y 12%3. Con la tarifa que aplique, calcule el IVA de ingresos y coloque en la
columna correspondiente a cada caso:
| No. | Cliente | Valor USD | IVA % |
| 1 | ALMACENAZO S.A | 500, 00 | |
| 2 | PROLCOM S.A | 800, 00 | |
| 3 | QUIPUS CIA. LTDA. | 750, 00 | |
| 4 | ZERIMAR S.A | 300, 00 |
| No. | Concepto egresos mes de julio | Valor USD | IVA % |
| 1 | Compra de suministros para la oficina | 130,00 | |
| 2 | Pago de arriendo de oficina | 210,00 | |
| 3 | Compra un computador | 1.688,00 |
caso y obtenga la sumatoria:
| No. | Cliente | Subtotal | IVA | Total |
| 1 | ALMACENAZO S.A | 500,00 |
| No. | Cliente | Subtotal | IVA | Total |
| 2 | PROLCOM S.A | 800,00 | ||
| 3 | QUIPUS CIA. LTDA. | 750,00 | ||
| 4 | ZERIMAR S.A | 300,00 |
adquisiciones y pago realizados por el contribuyente A.
| No. | Concepto egresos mes de julio | Subtotal | IVA | Total |
| 1 | Compra de suministros para la oficina | 130,00 | ||
| 2 | Pago de arriendo de oficina | 210,00 | ||
| 3 | Compra un computador | 1.688,00 |
suministros?a. 17,3
b. 15,6
c. 15,08. ¿Cuánto debe el cliente QUIPUS CIA. LTDA., al prestador del
servicio, incluyendo el IVA?a. 750
b. 840
c. 909. ¿El total de ingresos por los servicios prestados, cuánto ha obtenido
el contribuyente A, sin contar con el IVA?a. 2000
b. 235010. ¿En total, solo de IVA, cuánto cobra el contribuyente A?a. 282
b. 270
c. 200
