| 1. | Actividad de aprendizajeDeterminar y calcular el nivel de riesgo de auditoría |
| 2. | TemaRiesgo auditoría |
y emite el informe de auditoría.4. Orientaciones metodológicasa. Lea detenidamente en su guía didáctica de auditoría I ,Unidad 4
Planificación y fases de auditoría,el tema de riesgo de auditoria .
b. Identifique los riesgos que intervienen y la forma de cálculo en el riesgo
de auditoria .
c. Lea cada uno de los casos propuestos y realice los cálculos del riesgo de
auditoria y luego de acuerdo a los resultados que obtenga , seleccione la
repuesta correcta .5. Con la información de cada uno de los casos enunciados, utilizando su criterio
de auditor, calcule el riesgo solicitado y luego marque la respuesta correcta.1. Los auditores han evaluado el riesgo inherente de una afirmación en
60% y el de control en un 70%. Además efectuaron procedimientos de
auditoría que a su juicio tiene un riesgo de 30% de no detectar errores
materiales en la afirmación. El riesgo de auditoría es:
a. 30%
b. 25%
c. 12.6%
2. Se ha evaluado por los auditores, el riesgo inherente de una afirmación
en 80% y el de control en un 40%. Además efectuaron procedimientos de
auditoría que a su juicio, tiene un riesgo de 10% de no detectar errores
materiales en la afirmación. El riesgo de auditoría es:
a. 3.2%
b. 5%
c. 7%
3. Se ha determinado el riesgo inherente de una afirmación en 40% y el de
control en un 50% de acuerdo a la evaluación de los auditores . Además
efectuaron procedimientos de auditoría que, a su juicio, tiene un riesgo
de 20% de no detectar errores materiales en la afirmación, el riesgo de
auditoría es:
a. 6%
b. 4%
c. 2%5.1. Opciones de respuestaa. b, c, a
b. c, a, b
c. a, c, c6. Criterio de evaluación2 puntosActividad 2.
| 1. | Actividad de aprendizajeExplica las actividades que se desarrollan en cada fase de auditoria. |
| 2. | TemaFases de auditoría |
y emite el informe de auditoría.
4. Orientaciones metodológicasa. Revise la guia didáctica, Unidad 4 Planificación y fases de la auditoría
b. Lea detenidamente el proceso de la auditoría.
c. Diferencie las actividades que corresponden a cada fase de auditoría .
d. Resuelva el caso de emparejamiento asociando las actividades con la
fase correcta.5. Relacione las fases de auditoría con las actividades que se desarrollan
en cada una de ellas:
| Fase | Actividades | |
| 1 | Actividades previas | A. Verificación del examen en el plan anual de control▪ Emisión de la orden de trabajo |
| 2 | Planificación Preliminar | B. Comunicación parcial de resultados▪ Revisión de eventos subsecuentes▪ Elaboración del informe y lectura del borrador▪ Análisis de los criterios de la entidad▪ Elaborar el cronograma de implantación de recomendaciones▪ Emisión del informe de auditor. |
| 3 | Planificación Específica | C. Memorando de planificación específica▪ Evaluación del control interno▪ Elaborar programas de auditoría a aplicarse en el examen |
| 4 | Ejecución | D. Desarrollar el programa de auditoría▪ Realizar pruebas de control y evaluación de resultados▪ Realizar pruebas sustantivas y evaluar resultados▪ Revisar información de documentación sustentadora▪ Evaluación de los hallazgos de auditoría▪ Comunicación permanente con los funcionarios de la entidad |
| 5. | Comunicación de resultados | E. Conocimiento del área y/o unidades relacionadas con el examen▪ Conocimiento de los elementos del control interno▪ Conocimiento de procesos▪ Realizar procedimientos analíticos preliminares▪ Determinar la estrategia y enfoque de la auditoría▪ Elaborar memorando de planificación preliminarEvaluar el riesgo global ▪ Evaluar el riesgo inherente y de control en forma preliminar |
b. 1d,2a,3c,4b,5e
c. 1a,2b,3d,4e, 5c
6. Criterio de evaluación2 puntos.Actividad 3.
| 1. | Actividad de aprendizajeDictamen básico de auditoría. |
| 2. | TemaDictamen de auditoría |
y emite el informe de auditoría.4. Orientaciones metodológicasa. Revise el tema del dictamen en la Unidad 4 del texto de Montes, C.,
Montilla, O., & Vallejo, C. (2016). Auditoría financiera bajo estándares
internacionales y revise la NIA 700 que se encuentra subida en la
plataforma.
b. Adicionalmente revise la guía de auditoría I, la Unidad 4 donde consta
esta temática
c. Diferencie cada uno de los tipos de dictámen.
d. Resuelva el caso propuesto.
5. Señale a qué tipo de dictamen de auditoría corresponden las siguientes
expresiónes de cada unos de los párrafos y marque la respuesta correcta:1. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de PROVIT S.A, al 31 de diciembre de 2016, los resultados
de sus operaciones, cambios del patrimonio y flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales emitidas
en la República del Ecuador.
a. Limpia
b. Adversa
c. Abstencion de opinión
2. En nuestra opinión, debido a los efectos del asunto expuesto en el
párrafo anterior los estados financieros antes mencionados no presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de PRESTO C.A. al 31 de diciembre de 2015, los resultados
de sus operaciones, cambios del patrimonio y flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales emitidas
en la República del Ecuador.
a. Adversa
b. Con salvedades
c. Abstención de opinión
3. Debido a que CONTROL S.A. no tomó inventarios físicos y no fue posible
aplicar otros procedimientos de auditoría, relación a la cantidad y valor
de los inventarios, y el costo de las propiedades y equipos el alcance
de este trabajo no fue suficiente para permitirnos expresar una opinión
sobre los estados financieros.
a. Abstención de opinión
b. Adversa
c. Limpia5.1. Opciones de respuesta:a. a,a,c
b. b,c,b
c. c,b,a
