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miércoles, 1 de enero de 2020

Tarea resuelta de CONTABILIDAD BANCARIA Octubre 2019 - Enero 2020

1. Actividad de aprendizaje:Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el
memorándum de transacciones.

2. Tema de la tarea:Registro de las operaciones en el libro diario, libro mayor, balance de
comprobación, elaboración de estados financieros (Balance general y Balance
de resultados)

3. Competencia a la que aporta la actividad:Analiza la información y resultados de las operaciones de entidades financieras.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):Antes de iniciar el desarrollo de la tarea, por favor lea las estrategias de trabajo
siguientes:
1. Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta
2. Se recomienda el uso de un computador y el programa “Excel” para el
desarrollo de la tarea. Cada libro contable debe estar en una hoja por
separado, es decir deben existir 4 hojas en el libro de Excel. (Libro diario,
libro mayor, balance de comprobación y estados financieros)
3. El memorándum de transacciones se presenta a continuación de las
orientaciones.
4. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente
del impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden. Si existe alguna
duda por favor revisar la página del SRI www.sri.gob.ec.

5. Para el registro de las operaciones en el libro diario, libro mayor y balance
de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que constan en
el texto guía. No es necesario que la contabilización de las transacciones
en el libro diario se utilicen todas las cuentas de mayor, únicamente se
utilizarán las cuentas de movimiento.
Ejemplo:
11 fondos disponibles
1101 caja
110105 efectivoSolo utilizar la cuenta que está en negrilla.6. El plan de cuentas a ser utilizado es el Catálogo Único de Cuentas
elaborado por la Superintendencia de Bancos. No es necesario abrir
más cuentas por ejemplo de cartera o inversiones por el plazo de las
transacciones. Ejemplo: Todas las transacciones de cartera comercial se
contabilizarán a la cuenta 1401.
7. Para las cuentas de impuestos se crearán varios auxiliares de acuerdo
con la siguiente codificación:
2504 Retenciones fiscales25040501 Iva en ventas
25040502 0,5% Solca
25040503 1% retención impuesto a la renta por pagar
25040504 2% retención impuesto a la renta por pagar
25040505 8% retención impuesto a la renta por pagar
25040506 10% retención impuesta a la renta por pagar
25040507 10% retención en la fuente de IVA por pagar
25040508 30% retención en la fuente de IVA por pagar
25040509 70% retención en la fuente de IVA por pagar
25040510 100% retención en la fuente de IVA por pagar

8. Para las cuentas de servicios básicos tomar en cuenta los siguientes
códigos de las cuentas auxiliares.
4503201 Luz eléctrica
4503202 Agua potable
4503203 Servicio telefónico
9. Tanto las cuentas de mayor como las cuentas auxiliares deben ser
mayorizadas.
10. Todos los cálculos de intereses tienen que ser realizados sobre la base
de un año de 360 días. Para fines de este ejercicio el mes de enero tiene
30 días.
11. El estudio de los estados financieros se encuentra en el texto guía en
la unidad 4. Utilice los formatos del texto guía para elaborar los estados
financieros del ejercicio.
BANCO ABC
Año 2020:
Enero 1
El banco es contribuyente especial. A esta fecha tiene los siguientes
saldos.

Código
cuenta
Descripción Monto
110105 Efectivo (todas las cajas) 2.500.000,00
110205 Banco Central del Ecuador 4.150.000,00
1103101 Produbanco 3.560.000,00
1104 Efectos de cobro inmediato 639.600,00
1301 Inversiones 5.000.000,00
1401 Cartera de créditos comercial 16.500.000,00
1402 Cartera de créditos de consumo 15.600.000,00
149905 Provisión para créditos incobrables comercial 650.000,00
149910 Provisión para créditos incobrables de consumo 635.000,00
160205 Intereses por cobrar inversiones para negociar 250.000,00
160305 Intereses por cobrar cartera de créditos comercial 1.300.000,00
160310 Intereses por cobrar cartera de créditos de consumo 1.500.000,00

Código
cuenta
Descripción Monto
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 900.000,00
189915 Depreciación acumulada muebles, enseres y equipos
de oficina
89.000,00
1806 Equipos de computación 650.000,00
189920 Depreciación acumulada equipos de computación 220.000,00
1802 Edificios 10.500.000,00
189905 Depreciación acumulada edificios 550.000,00
210110 Depósitos que no generan intereses 21.000.000,00
210135 Depósitos de ahorro 12.000.000,00
210150 Depósitos por confirmar 630.805,00
2103 Depósitos a plazo 16.500.000,00
250115 Cuentas por pagar intereses depósitos a plazo 1.500.000,00
2504051 Iva en ventas 103.000,00
3301 Reserva legal 750.000,00
3601 Utilidad o excedentes acumulados 537.000,00
3101 Capital pagado Calcule

Enero 2. De acuerdo con la planilla de compensación que se adjunta a
continuación realice el registro contable correspondiente a la cámara de
compensación preliminar.

Banco Central del Ecuador
Cámara de compensación preliminar
(Valores en dólares)
Fecha: 2 de enero del 2020
Nombre del Banco: Banco ABC
Cheques que entrega Cheques que recibeSaldo
No. Valor No. Valor
Rumiñahui 101 131.300,00 121 162.745,00 -31.445,00
Bolivariano 89 115.700,00 45 60.525,00 55.175,00
Guayaquil 201 261.300,00 189 254.205,00 7.095,00
Produbanco 76 98.800,00 99 133.155,00 -34.355,00
Machala 25 32.500,00 15 20.175,00 12.325,00
TOTALES 492 639.600,00 469 630.805,00 8.795,00
Director de cámara de compensación Banco privado
Enero 3. El banco recibe los siguientes depósitos: 254.000 en cuentas de
ahorro y 305.000 en cuentas corrientes en efectivo.
Enero 4. Se contabilizan retiros de cuentas corrientes y de ahorro por $ 100.150
y $ 150.200 respectivamente.
Enero 4. El banco durante el día registra los siguientes datos de la caja no. 1
Saldo de caja al 3 de noviembre del 2018 $ 121.000
(+) Ingresos del día 4 de noviembre $ 154.678
(-) Egresos del día 4 de noviembre $ 135.600
= Saldo de caja al 4 de noviembre ?
Saldo según el arqueo de caja $ 139.200

Determinar si hay faltante o sobrante de caja y realizar el registro contable
correspondiente.
Enero 5. Se deposita en el Produbanco la cantidad de 139.200 de la caja no. 1.Enero 7. De los depósitos realizados el 3 y 4 de noviembre registrar
contablemente el valor correspondiente al encaje bancario. Considere el % de
encaje obligatorio tomando en cuenta el monto de los activos totales del banco.
Consulte el texto guía para obtener este porcentaje.
Enero 9. El Banco ABC presta al Banco Amazonas, la cantidad de $ 750.000 a
un plazo de 7 días a una tasa del 8% anual, transacción que se realiza a través
del Banco Central del Ecuador.
Enero 10. El Banco ABC adquirió un depósito a plazo del Banco Pichincha por
el valor de $ 2.000.000 a un plazo de 91 días el 11 de octubre del 2019, a una
tasa del 6,5%. Realice la liquidación de la inversión. El pago se lo recibe en
cheque y se deposita en la cuenta del Produbanco. Tomar en cuenta que los
intereses de los 81 días están registrados en la cuenta 160205. Los 10 días de
intereses se registran a la cuenta de intereses ganados.
Enero 12. El Banco ABC concede un crédito a la empresa XYZ S.A. por el valor
de $ 600.000, el tipo de crédito es comercial, el plazo es de 270 días y la tasa
de interés por cobrar es del 14%. Realizar el registro contable correspondiente.
Por favor tomar en cuenta que la institución financiera tiene que cobrar al
cliente el impuesto del 0,5% de Solca anualizado y que el crédito se deposita
en la cuenta corriente de la empresa.
Enero 15. El Banco compra a Neohyundai, un auto, para uso de la gerencia de
operaciones por $ 35.000,00 + 12% del IVA y se paga con cheque no. 2110 de la
cuenta que tiene en el Produbanco. Para el registro contable considerar el 10%
de retención de IVA por ser una transacción entre contribuyentes especiales y
el 1% sobre el impuesto a la renta.
Enero 15. Según factura no. 1515 se adquiere suministros de oficina para las
oficinas que están en Quito, a la empresa SOA S.A. por el valor de $ 15.000 los
mismos que pasan a formar parte del inventario, más el 12% del IVA, se realiza
la retención en la fuente del impuesto a la renta del 1%, y el 30% del IVA. El
total luego de restar las retenciones se paga con cheque del Produbanco.

Enero 16 El Banco cobra el fondo interbancario vendido al Banco Amazonas,
por la cantidad de $ 750.000, a una tasa del 8% anual, transacción que se
realiza, a través del Banco Central del Ecuador.
Enero 17 Se abren 20 cuentas corrientes por un valor total de $ 56.000. El
pago se recibe en efectivo.
Enero 18 Varios clientes retiran en efectivo de las cuentas de ahorro la cantidad
de $ 351.000.
Enero 19 Se cobran en efectivo créditos de consumo por el valor de $ 501.000
más 65.000 de intereses de los cuales $55.303 ya estaban provisionados y los
otros $9.697 corresponden a ingresos del periodo.
Enero 20 El banco entrega 200 chequeras con 100 formularios de cheques
cada una a varios clientes por el valor de $ 40 incluido el IVA. (Valor de la
chequera de $ 25). Estos valores se debitan de las cuentas corrientes.
Enero 21 Varios clientes solicitan al banco se proceda a la revocatoria de 150
cheques por el valor total de $ 151.515 en total. El banco cobra por comisión
por cada cheque la cantidad de $ 15 y por publicación $ 20 por cada cheque.
Estos valores son debitados de las respectivas cuentas corrientes.
Enero 22. El banco paga el valor de $ 10.000 dólares al Sr. Juan Jácome,
miembro del directorio del banco. El Sr. Jácome presenta su factura no. 3123
y el banco le retiene el 10% de impuesto a la renta y el 100% del IVA. El banco
gira el cheque respectivo de la cuenta del Produbanco
Enero 25. Se cancela mediante débito bancario el servicio de luz eléctrica $
7.000, el servicio de agua potable $ 4.500 y el servicio telefónico $ 3.500 más
el IVA.
Enero 30. Se emite una fianza a la empresa XZ, por el valor de $ 1.000.000.
El banco le cobra una comisión de 2% anual anticipadamente y el plazo es de
180 días. El pago de la comisión de la fianza se debita de la cuenta corriente
de la empresa. (La fianza está garantizada con un depósito de la empresa en
el exterior).
Enero 30 Se registra el consumo de los suministros de oficina del mes por la
cantidad de $ 8.000.

Enero 30 El portafolio de las inversiones tiene una tasa promedio del 6,75%.
Registre los intereses ganados de los 30 días tomando en consideración el
valor de inversiones del estado de situación inicial menos la liquidación de la
inversión efectuada el 10 de enero.
Enero 30 Registre los intereses ganados de los 30 días de la cartera de créditos
comercial. La tasa promedio de los créditos comerciales es del 9,33% anual
Enero 30 Realice la provisión de intereses de la operación del 12 de enero con
la tasa del 9,33% anual
Enero 30 Registre la provisión de intereses ganados de los créditos de
consumo. La tasa promedio de los créditos de consumo es del 15,5%. Tome
en cuenta que en la transacción del 19 de enero se cobraron $ 501.000 en
créditos. Reste este valor antes de realizar la provisión.
Enero 30 Registre la provisión de intereses causados de los depósitos de
ahorro en un registro contable y luego realizar el registro de acreditación
de ahorros. La tasa promedio de ahorros es del 3,5%. Tome en cuenta las
siguientes transacciones para el cálculo de intereses:
● El saldo inicial se encuentra en el Estado de situación inicial
● 4 de enero: Se depositaron $ 254.00
● 4 de enero: Se retiraron $ 150.200. Estos intereses tienen que restarse.
● 18 de enero: Se depositaron $ 351.000
● Para el cálculo de los intereses se sugiere que se realice una tabla como
la siguiente para calcular el saldo final diario de los depósitos de ahorro
y los intereses diarios.

Días Saldo inicial (+)
Depósitos
(-) Retiros Saldo final causados Intereses
1 12.000.000 12.000.000 1.666,67
2 12.000.000 12.000.000 1.666,67
3 12.000.000 12.000.000 1.666,67
4 12.000.000 254.000 150.200 12.103.800 1.681,08

Enero 30 Registre la provisión de intereses causados de los depósitos a
plazo. La tasa promedio es del 5.5%. Tome en cuenta el saldo inicial de estos
depósitos.
Enero 30 Realice los registros contables por concepto de depreciación por el
método de línea recta de acuerdo con los siguientes porcentajes:
● Muebles: 10% anual
● Equipos de computación: 33% anual
● Edificios: 5% anual
● Vehículos: 20% anual.
Tome en cuenta al momento de realizar el cálculo y el registro contable de la
depreciación, la transacción del 14 de enero.
5. Rúbrica de evaluación:
Criterios Aceptable Medianamente aceptable
Pertinencia en
el desarrollo del
ejercicio planteado
Valoración del ejercicio:Remite en el Eva el ejercicio
completo y desarrollado de
manera correcta:
• Libro diario en forma
parcial y desarrollado
de manera correcta (3
puntos)
• Libro mayor y balance de
comprobación (1 punto)
• Estados financieros:
(Balance general y
Balance resultados (2
puntos)
Valoración parcial del
ejercicio:
Remite en el EVA el ejercicio
desarrollado de manera
parcial:
• Libro diario (nota
proporcional al número
de registros enviados y
correctos)
• Libro mayor y balance
de comprobación (nota
proporcional en función a
los mayores y balance de
comprobación correcto)
• Estados financieros (nota
proporcional relacionada
con los resultados
presentados)