Actividad de aprendizajeDesarrollar el caso práctico que se proponen a continuación sobre los contenidos
del segundo bimestre de la Guía Didáctica de la materia. Las preguntas tienen un
enfoque teórico y práctico.Temas de la tareaImpuesto a la renta de personas no obligadas a llevar contabilidad.Competencias a las que aporta la actividad:Evalúa la aplicación normativa de la legislación en cuanto al Impuesto a la
Renta, mediante la capacidad de análisis, síntesis e investigación del alumno.Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)En base al texto abajo indicado realice las siguientes tareas:
Revise la Guía Didáctica de la materia
Lea los artículos que tratan el Impuesto a la Renta, contenidos en la Ley de Régimen
Tributario Interno (artículos 1 al 51) y su Reglamento (1 al 139).
Aplique la Tabla de Impuesto a la Renta del Año 2018
Aplique los beneficios para personas de tercera edad; o
Aplique los beneficios por discapacidad, se aplicará la que mejor beneficie al
contribuyente.
Ponga en práctica sus conocimientos y resuelva el siguiente caso práctico.
CASO PRÁCTICO: El Contribuyente Ernesto Mejía (persona natural no obligada a
llevar contabilidad) titular del RUC 1106673524001, de 69 años de edad y 47% de
discapacidad física, tiene como actividad principal la venta de electrodomésticos,
que se llama “ElextroMejía”, en el que cuenta con tres trabajadores. Previo al pago
del Impuesto a la Renta 2018, considera que debe reconocer el 15% de utilidades,
y que tiene un valor por retención en la fuente de USD. 1.150,00; para el cálculo
solicitado deben considerarse las siguientes transacciones:
| No. | Actividad transaccional 2018 | Valor USD |
| 1. | Ingresos por venta de productos. | 185 000,00 |
| 2. | Costo de ventas y gastos | 125 000,00 |
| 3. | Retenciones del Impuesto a la Renta | 1 150,00 |
| 4. | Gatos personales: Alimentación Vestimenta Vivienda Salud Educación | 3 000,00 1 500,00 2 000,00 3 000,00 1 000,00 |
a. 2.260,80
b. 609,90
c. 1.450,00
d. 10.500,00
2. 2. La base imponible 1 en este caso es de:
a. 51,000.00
b. 10.500,00
c. 19.062,00
d. 515,00
3. 3. El impuesto a la renta causado antes de aplicar retenciones es de:
a. 810,80
b. 1.759,90
c. 1.072,00
d. 1450,00
4. Los gastos personales ascienden a:
a. 10,500.00
b. 64.000,00
c. 51.000,00
d. 11.290,00
5. La base imponible 2, considerando la rebaja por gastos personales, y
discapacidad, es de:
a. 26.976,00
b. 13.548,00
c. 10.500,00
d. 54.400,00
6. Cuál es el valor del impuesto al excedente a la fracción básica en el caso,
considerado para el año 2018.
a. 1.312,80
b. 946,00
c. 1.450,00
d. No hay excedente a la fracción básica en el caso
7. La rebaja por discapacidad asciende a:
a. 13.524,00
b. 1.450,00
c. 11,290.00
d. No hay rebaja
8. En este caso qué rebaja aplica:
a. Tercera edad
b. Discapacidad
c. Ninguna
9. En caso de que coincidan dos beneficios en un mismo contribuyente, como
el caso de una persona de 69 años con discapacidad del 47%, qué beneficio
aplica?
a. El beneficio menos favorable
b. El beneficio más favorable
c. La sumatoria de los dos beneficios.
10. El porcentaje de aplicación de beneficio de una persona que tiene el 47% de
discapacidad es de:
a. 60%
b. 70%
c. 80%PREGUNTA No.2: (2 puntos)
Actividad de aprendizajeResponde un cuestionario relacionado con los contenidos del Texto Guía referente al
impuesto a los consumos especiales.Tema de la tareaImpuesto a los consumos especiales.Competencias a las que aporta la actividad:Aplica los porcentajes de retención del ICE.Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)Para resolver esta actividad se sugiere:
Leer detenidamente la Unidad 6 del Texto Guía para luego proceder a seleccionar la
respuesta correcta en los enunciados que se plantea a continuación:
1. Establecese el impuesto a los consumos especiales ICE, el mismo que se
aplicará de los bienes y servicios de procedencia nacional o importados,
detallados en el artículo:
a. 35 de la LRTI
b. 82 de la LRTI
c. 17 de la LRTI
2. No se encuentran sujetos al pago de ICE, las adquisiciones y donaciones de
bienes de procedencia nacional o importados que realicen o se donen:
a. A los particulares
b. A entidades u organismos del sector público
c. A Ong s
3. Productos como el tabaco y sucedáneos del tabaco, aplica un porcentaje de
ICE del:
a. 40%
b. 80%
c. 150%
4. Productos como los videojuegos, aplican un porcentaje de ICE del:
a. 20%
b. 35%
c. 70%
5. Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea hasta USD. 20.000,
aplican un porcentaje de ICE del:
a. 8%
b. 20%
c. 5%
6. Vehículos motorizados cuyo precio de venta al público sea superior a USD.
70.000, aplican un porcentaje de ICE del:
a. 80%
b. 95%
c. 35%
7. Entre los servicios objeto de ICE, está la televisión pagada con una tarifa del:
a. 28%
b. 55%
c. 15%
8. Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares de Clubes Sociales,
cuyo monto en su conjunto supere los USD. 1500 anuales, tienen una tarifa de
ICE del:
a. 45%
b. 28%
c. 35%
9. Entre las formas de imposición, para el caso de bienes y servicios gravados
con ICE, está la Específica que se refiere a:
a. La que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada
de conformidad con las disposiciones de la presente Ley
b. La que se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el
fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente
de su valor
c. Aquella que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un
mismo bien o servicio.
10. Otra forma de imposición, para el caso de bienes y servicios gravados con ICE,
está la Ad valorem que se refiere a:
a. Aquella que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un
mismo bien o servicio.
b. La que se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el
fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente
de su valor
c. Aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible
determinada de conformidad con las disposiciones de la presente LeyCriterio de evaluación:Se calificará la pregunta 1 con 4 puntos, y la 2 con 2 puntos.Argumento para la retroalimentación de la respuesta.
