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lunes, 1 de abril de 2019

Tarea resuelta de CONTABILIDAD 2 Abril-Agosto 2019

Actividad de Aprendizaje:Resolver los ejercicios relacionados con las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Tema de la tarea:Reconocimiento y valoración de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Competencia a la que aporta la actividad:Aplica la normativa contable en el manejo de las cuentas de activo, pasivo, patrimonio,
ingresos y gastos.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):La tarea contempla 2 ejercicios que deben ser resueltos en borrador y posteriormente
ingresar sus respuestas en el EVA en las fechas establecidas por la Institución. Para
su desarrollo es importante que tenga en cuenta lo siguiente:
● Dentro de la planificación docente, se ha definido que inicie con el
desarrollo de la tarea en la semana 2; para ello, es importante que
previo a la resolución de los ejercicios revise detenidamente la temática
correspondiente, tanto en la guía didáctica como en el texto básico.
● Para la elaboración de la conciliación bancaria, remítase a los formatos
propuestos en el texto básico.
● Una política del manejo de caja chica de la empresa señala que los
faltantes de dinero efectivo por billetes falsos o por procedimientos
incorrectos del cajero, serán descontados de su sueldo.
● Para el cálculo de la depreciación de propiedades, planta y equipo,
considere el año comercial (360 días).
● Para todos los cálculos trabaje con dos decimales.

EJERCICIO 1
1. Registre contablemente las siguientes transacciones; en éstas, pondrá
en práctica lo relacionado con las cuentas de activos y pasivos.
La empresa comercial “La Universal Cía. Ltda.”, controla sus mercaderías
mediante el Sistema de inventario permanente, registra en el libro diario las
siguientes transacciones a diciembre del 2019:
Diciembre 01.La empresa reinicia sus actividades con lo siguiente:
Caja $10.000,00
Bancos
Inventario de mercaderías
20 TV plasma LG 49”
Vehículos
Depreciación acumulada vehículos
Capital social
Diciembre 01:
$20.000,00
$25.000,00
$1.250,00 c/u
$18.500,00
$11.120,00
calcular
Según factura 001-000550, se adquiere a la empresa “La Pradera” S. A., 5 TV
plasma LG 49”, por $1.450,00 c/u y 6 cocinas Mabe a $655,00 c/u. Se cancela
con cheque 001, se retiene el impuesto a la renta y se aplica la retención del
IVA si procede.
Diciembre 01:Según factura 001-000170 se venden 12 TV plasma LG 49” a $1.805,00 c/u a
“Distribuidora del Sur Cía. Ltda.” (contribuyente especial). Se concede crédito
de 3 meses (con cobro al vencimiento) y se acuerda con el cliente un interés
del 12% anual. Se recauda el IVA en efectivo y nos retienen el impuesto a la
renta, nos hacen la retención del IVA si procede.
Diciembre 05:La empresa decide crear el fondo de caja chica, por un monto de $200,00. Se
gira el cheque 002 a la encargada del fondo.

4Diciembre 06:La empresa decide invertir en el Banco Pichincha en una póliza de acumulación
por el importe de $5.000,00 a 90 días plazo. La entidad financiera le otorga el
5% de interés anual.
Diciembre 10:Se solicita al Banco Pichincha, un préstamo bancario a largo plazo con pagos
mensuales, por $10.000,00; los costos de transacción ascienden a $150,00.
Nos acreditan en la cuenta mediante transferencia bancaria; además, se
transfiere de largo plazo a corto plazo el importe de $ 8.281,00.
Diciembre 12:Según factura 001-000400 se adquiere a Master PC Cía. Ltda. (contribuyente
especial), un equipo de computación para uso de la empresa, por un valor de
$1.300,00. Se cancela el 60% con cheque 003 y por la diferencia se firma 1
letra de cambio a 30 días plazo. Se retiene el impuesto a la renta y la retención
de IVA si corresponde.
Diciembre 14:Se registra la devolución de 2 TV plasma LG 49”, de la compra del día 01 de
diciembre. Los valores de la devolución nos reintegran mediante transferencia
bancaria. Se considera el reintegro proporcional del IVA, pero no de las
retenciones de impuestos.
Diciembre 17:Según factura 001-000176 se venden 6 TV plasma LG 49” a $1.805,00 c/u y
6 cocinas Mabe a $925,00 c/u. La venta se realiza al Ministerio de Inclusión
Económica y Social (MIES) para sus diversos Proyectos. Nos cancelan el 50%
en efectivo y por la diferencia, la Institución solicita un crédito de 30 días plazo.
Nos retienen el 1% de impuesto a la renta y la retención de IVA si procede. Se
deposita el dinero en la cuenta bancaria de la empresa.
Diciembre 20:Se vende el vehículo de la empresa en $6.950,00 más IVA. Para el registro,
aplique el procedimiento de venta que se desarrolla en la guía didáctica, en
función a lineamientos de la NIC 16 y NIIF 5. Se deposita el dinero recaudado.

Diciembre 22:Se realiza un arqueo sorpresivo a la encargada del manejo del fondo de caja
chica, quien presentó el siguiente detalle: $30,00 dólares en facturas de envíos
de correspondencia y $30,00 por servicio de transporte y un saldo efectivo de
$ 100,00. Registre el faltante o sobrante de caja según sea del caso
Diciembre 31.Se registra la depreciación de los elementos de Propiedades, planta y equipo.
Se aplica el método lineal, considere como valor residual el 10% del costo del
bien.
Diciembre 31.Se paga mediante transferencia bancaria la primera cuota del préstamo
adquirido el 01 de diciembre, en función de lo siguiente: capital $ 1.400,00;
intereses $63,00.
Diciembre 31:Se registra el interés de la venta del 01 de diciembre, correspondiente al primer
mes.
Diciembre 31.Se registra el interés de la inversión financiera realizada el 06 de diciembre.Diciembre 31:Se determina el costo de los inventarios y se registra el deterioro de los
inventarios si existiere. Para el cálculo del Valor Neto Realizable (VNR) se
estiman gastos de venta de $15 por unidad.
Diciembre 31.Se registra la liquidación del IVA.Diciembre 31.Se realiza la conciliación bancaria y se registra contablemente las notas de
crédito y/o de débito, según corresponda.

Datos adicionales:● Para el cálculo del interés en la venta de diciembre 01, aplique la fórmula
del interés compuesto. Apóyese con los ejemplos desarrollados en el
texto básico.
● Para el registro del préstamo bancario a largo plazo, remítase al ejemplo
de la guía didáctica.
● Para el cálculo de depreciación de los elementos de Propiedades, planta
y equipo, aplique el método lineal; considere como valor residual el 10%
del costo del bien. La vida útil de los equipos de computación es de 3
años y para vehículos, 5 años.
● Para el control de inventarios, considere el método promedio ponderado.
● En la venta del vehículo, deberá registrar 3 asientos contables:
depreciación (del 1 al 20 de diciembre), reclasificación del activo, venta
del activo. La depreciación acumulada del vehículo que se indica en la
situación inicial es al 30 de noviembre del 2018.
● En el estado bancario se plantean las siguientes novedades:
a. Todos los cheques han sido pagados por el banco
b. El banco registra el cheque 003, por $ 856,80
c. El banco registra una nota de débito 0450 de $50,00 por el servicio
de internet.
d. El banco registra todos los depósitos hechos por la empresa
y adicionalmente se detecta un depósito de $200,00 que no
corresponden a la empresa.
Se pide:1. Elaborar las tarjetas kardex.
2. Elabore el libro bancos y estado bancario (considere las novedades
mencionadas anteriormente)
3. Realice la conciliación bancaria en el formato que se indica en el libro
básico y registre contablemente las novedades presentadas (notas de
débito y/o notas de crédito).
4. Registrar las transacciones en el libro diario.
5. Determine el costo de las mercaderías, según la NIC 2.

1.1. Elabore la tarjeta kardex para los dos artículos, por el método
promedio ponderado
TARJETA KÁRDEX: Método promedio ponderado


En el EVA, usted tiene que contestar lo siguiente:
1.2.1. Elregistro contable de diciembre 01 (situación inicial), registra las
siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos
valores, seleccione las alternativas correctas relacionando
las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER.
Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no
pertenecen al asiento contable.
a. Caja $10.000 (debe)
b. Dep. acumulada vehículos $ 11.120,00 (debe)
c. Inventario de mercaderías $25.000,00 (debe)
d. Capital social $62.380,00 (haber)
e. Vehículos $18.500,00 (debe)
f. Bancos $20.000,00 (debe)
g. Vehículos $18.500,00 (haber)
h. Deprec. acumulada vehículos $11.120,00 (haber)
i. Capital social $ 84.620,00 (haber)
1.2.2. El registro contable de diciembre 01 (compra de mercaderías),
registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con
sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Inventario de mercaderías $11.180,00 (debe)
b. Compras $11.230,00 (debe)
c. Retención impuesto a la renta por pagar $111,80 (haber)
d. Bancos $12.577,60 (haber)
e. IVA ventas $1.347,60 (haber)
f. IVA compras $1.341,60 (debe)
g. Bancos $12.409,80 (haber)
h. Ret. IVA por pagar $ 402,48 (haber)

1.2.3. El registro contable de la venta de diciembre 01 (al precio de
venta), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con
sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Caja $ 2.599,20 (debe)
b. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $20.663,64
(debe)
c. Retención impuesto a la renta por pagar $216,60 (haber)
d. Cuentas y documentos por pagar comerciales $21.660,00 (debe)
e. Venta de bienes $21.660,00 (haber)
f. IVA retenido en ventas $ 779,76 (debe)
g. IVA ventas $2.599,20 (haber)
h. Impuesto a la renta retenido $ 216,60 (debe)
i. IVA retenido en ventas $ 779,76 (haber)
1.2.4. El registro contable de la venta de diciembre 01(salida de
mercaderías al costo), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Costo de ventas $15.480,00 (debe)
b. Inventario de mercaderías $18.100,00 (haber)
c. Inventario de mercaderías $15.480,00 (haber)
d. Costo de ventas $18.100,00 (debe)
1.2.5. El registro contable de diciembre 05 (creación del fondo de caja
chica), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con
sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Caja $200,00 (haber)
b. Caja chica $ 200,00 (debe)
c. Bancos $ 200,00 (haber)
d. Bancos $ 200,00 (debe)

1.2.6. El registro contable de diciembre 06 (inversión en póliza de
acumulación), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Inversiones financieras al costo amortizado temporales $
4.998,55 (debe)
b. Inversiones financieras al costo amortizado corrientes $ 5.000,00
(haber)
c. Bancos $ 5.000,00 (haber)
d. Bancos $ 4.998,55 (debe)
e. Pérdida en inversiones financieras $ 1,45 (debe)
f. Intereses ganados $ 1,45 (haber)
1.2.7. El registro contable de diciembre 10 (registro de préstamo
bancario), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Costos de transacciones bancarias $150,00 (debe)
b. Dividendos ganados $150,00 (haber)
c. Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
$10.000,00 (haber)
d. Bancos $9.850,00 (debe)
e. Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
$10.000,00 (haber)
f. Caja $10.000,00 (haber)
1.2.8. El registro contable diciembre 10 (reconocimiento del préstamo a
corto plazo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.

a. Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $
8.281,00 (haber)
b. Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
$7.850,00 (debe)
c. Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $
8.281,00 (debe)
d. Bancos $ 8.281,00 (debe)
e. Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $
8.281,00 (haber)
1.2.9. El registro contable de diciembre 12 (compra de equipo de
computación), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Equipos de oficina $1.350,00 (haber)
b. IVA retenido en ventas $97,20 (debe)
c. Ret. impuesto a la renta por pagar $ 13,00 (haber)
d. Equipos de computación $1.300,00 (debe)
e. Bancos $ 865,80 (haber)
f. IVA compras $ 156,00 (debe)
g. IVA compras $ 156,00 (haber)
h. Cuentas y documentos por pagar comerciales $ 577,20 (haber)
i. Cuentas y documentos por pagar comerciales $ 577,20 (debe)
1.2.10. El registro contable de diciembre 14 (devolución en compra
diciembre 01), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Inventario de mercaderías $2.900,00 (haber)
b. Cuentas y documentos por pagar comerciales $3.248,00 (haber)
c. Devolución en compras $2.900,00 (haber)
d. IVA compras $1.347,60 (debe)
e. IVA compras $348,00 (haber)
f. Bancos $3.248,00 (debe)

1.2.11. El registro contable de diciembre 17 (venta de mercaderías con
utilidad), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Caja $ 8.796, 06 (debe)
b. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $ 8.796,06 (debe)
c. Retención impuesto a la renta por pagar $126,80 (haber)
d. Cuentas y documentos por pagar comerciales $9.090,90 (debe)
e. Venta de bienes $16.380,00 (haber)
f. Caja $ 9.090, 90 (debe)
g. IVA retenido en ventas $ 589,68 (debe)
h. IVA ventas $1.965,60 (haber)
i. Impuesto a la renta retenido $163,80 (debe)
j. Retención IVA por pagar $ 589,68 (haber)
1.2.12. El registro contable de diciembre 17 (salida de mercaderías al
costo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Costo de ventas $ 16.380,00 (haber)
b. Inventario de mercaderías $ 11.495,46 (haber)
c. Inventario de mercaderías $ 16.380,00 (debe)
d. Costo de ventas $ 11.495,46 (debe)
1.2.13. El registro contable de diciembre 17 (depósito de la venta en
efectivo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Bancos $ 8.796,06 (debe)
b. Bancos $ 9.090,90 (debe)
c. Caja $ 8.796,06 (haber)
d. Caja $ 9.090,90 (haber)

1.2.14. El registro contable de diciembre 20 (depreciación del vehículo
al 20 de Diciembre), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Depreciación vehículos $ 185,00 (debe)
b. Depreciación maquinaria y equipo $344,10 (debe)
c. Depreciación acumulada vehículos $ 185,00 (haber)
d. Depreciación vehículos $ 185,00 (haber)
e. Depreciación acumulada vehículos $ 185,00 (debe)
f. Bancos $185,00 (haber)
1.2.15. El registro contable de diciembre 20 (reclasificación del activo
como mantenido para la venta), registra las siguientes cuentas
deudoras y acreedoras con sus respectivos valores, seleccione
las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores
que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se
han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento
contable.
a. Depreciación acumulada vehículos $11.305,00 (debe)
b. Activos no corrientes mantenidos para la venta / maquinaria y
equipos $ 7.195,00 (debe)
c. Depreciación acumulada vehículos $11.397,50 (haber)
d. Activos no corrientes mantenidos para la venta / vehículos $
6.950,00 (debe)
e. Vehículos $18.500,00 (haber)
f. Pérdida en venta de propiedades, planta y equipo $245,00 (debe)
g. Ganancia por venta de propiedades, planta y equipo $245,00
(haber)
h. Vehículos $18.500,00 (debe)
1.2.16. El registro contable de diciembre 20 (venta del vehículo), registra
las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos
valores, seleccione las alternativas correctas relacionando
las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER.
Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no
pertenecen al asiento contable.

a. Caja $ 7.784,00 (debe)
b. Depreciación acumulada vehículos $11.397,560 (haber)
c. Activos no corrientes mantenidos para la venta /vehículos $
6.950,00 (haber)
d. Vehículos $ 18.500,00 (haber)
e. Pérdida en venta de propiedades, planta y equipo $ 245,00
(debe)
f. IVA ventas $ 834,00 (haber)
1.2.17. El registro contable de diciembre 20 (depósito de la venta del
vehículo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras
con sus respectivos valores, seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Bancos $ 8.058, 40 (debe)
b. Bancos $ 7.784,00 (debe)
c. Caja $ 8.058, 40 (haber)
d. Caja $7.784,00 (haber)
1.2.18. El registro contable de diciembre 22 (faltante de caja chica),
registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con
sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas
relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE
y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con
valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Anticipo de sueldos $ 40,00 (debe)
b. Caja chica $ 40,00 (debe)
c. Caja chica $ 40,00 (haber)
d. Bancos $ 40,00 (haber)
e. Caja chica $160,00 (debe)
f. Bancos $ 160,00 (haber)
1.2.19. El registro contable de diciembre 31 (depreciación de equipos
de computación), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.

a. Depreciación de equipos de computación $20,58 (debe)
b. Depreciación de maquinaria y equipos $ 20,58 (debe)
c. Depreciación equipos de computación $20,58 (debe)
d. Depreciación acumulada equipos de computación $20,58 (haber)
e. Bancos $20,58 (haber)
1.2.20. El registro contable de diciembre 31 (pago primera cuota del
préstamo bancario), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
$1.400,00 (debe)
b. Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
$1.400,00 (debe)
c. Intereses con instituciones financieras $63,00 (debe)
d. Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $
1.400,00 (haber)
e. Intereses ganados $63,00 (haber)
f. Bancos $ 1.463,00 (haber)
1.2.21. El registro contable de diciembre 31 (intereses de la cuenta por
cobrar a Distribuidora el Regalón de Diciembre 10), registra las
siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos
valores, seleccione las alternativas correctas relacionando
las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER.
Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no
pertenecen al asiento contable.
a. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $20.663,64
(debe)
b. Bancos $216,60 (debe)
c. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $216,60 (debe)
d. Intereses por ventas a crédito $216,60 (haber)
e. Intereses con instituciones financieras $216,60 (debe)
f. Ingresos diferidos $20.663,64 (haber)

1.2.22. El registro contable de diciembre 31 (intereses de la inversión
de diciembre 06), registra las siguientes cuentas deudoras y
acreedoras con sus respectivos valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Inversiones financieras costo amortizado temporales $ 17,36
(debe)
b. Bancos $ 62,50 (haber)
c. Inversiones financieras costo amortizado corrientes $ 17,36
(haber)
d. Intereses por ventas a crédito $ 17,36 (haber)
e. Intereses ganados $17,36 (haber)
f. Inversiones financieras costo amortizado temporales $ 62,50
(debe)
1.2.23. En la determinación del costo de los inventarios arroja el
siguiente VNR, seleccione la alternativa correcta en función de
los siguientes valores:
a. $ 9.025,00
b. $ 9.100,00
c. $ 6.304,54
1.2.24. El registro contable de Diciembre 30 (liquidación de IVA), registra
las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos
valores, seleccione las alternativas correctas relacionando
las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER.
Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no
pertenecen al asiento contable.
a. IVA retenido en ventas $1.369,44 (haber)
b. IVA ventas $ 5.398,80 (haber)
c. IVA compras $1.149,60 (haber)
d. IVA por pagar $ 2.879,76 (haber)
e. Crédito tributario $ 4.249,20
f. IVA ventas $ 5.398,80 (debe)
g. IVA compras $1.149,60 (debe)

Ejercicio 2. Aplicación práctica de cuentas del patrimonio
2. Registre contablemente las siguientes transacciones; en éstas, pondrá
en práctica lo relacionado con las cuentas de patrimonio.
La estructura patrimonial de la Sociedad Anónima “La Rebaja” S. A., presenta
la siguiente información al 31 de diciembre del 20XX, en función de ésta la
Junta general de accionistas decide disponer de las utilidades del ejercicio
en función de lo siguiente: dotar el 5% para reserva facultativa; el 50%
declarar dividendos (a pagarse en abril del siguiente año), y con 45% restante
incrementar el capital.
“La Rebaja” S. A
Estructura patrimonial
Al 31 de diciembre de 20XX
Capital accionario. 90.000,00
Reserva legal 10.000,00
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 8.000,00
Utilidades del ejercicio 12.000,00
TOTAL PATRIMONIO 120.000,00
Se pide:● Registrar contablemente el destino de las utilidades
● Presentar la nueva situación patrimonial

19En el EVA, usted tiene que contestar lo siguiente:
2.2.1. En el registro contable de distribución de utilidades, intervienen
las siguientes cuentas y valores, seleccione las alternativas
correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden
al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas
con valores que no pertenecen al asiento contable.
a. Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores $7.500,00 (debe)
b. Utilidad del ejercicio $12.000,00 (haber)
c. Reserva especial $600,00 (haber)
d. Capital social $ 5.400,00 (debe)
e. Dividendos por pagar $6.000,00 (haber)
f. Utilidad del ejercicio $12.000,00 (debe)
g. Capital social $5.400,00 (haber)

2.2.2. La nueva estructura patrimonial arroja el siguiente saldo total del
Patrimonio:
a. $193.000,00
b. $114.000,00
c. $ 200.500,00
Criterio de evaluación:El ejercicio 1 tiene una valoración de 5 puntos y el ejercicio 2 se calificará sobre
1 punto. El puntaje de cada ejercicio será ponderado a cada pregunta según
corresponda.
Argumento para la retroalimentación de la respuesta.Las opciones de respuesta correctas para el ejercicio 1, obedece a la aplicación
adecuada de los criterios de reconocimiento y valoración de las cuentas de activo
y pasivo teniendo en cuenta la aplicación de la normativa internacional según
corresponda. Se aplican los procedimientos de control interno, arqueo de caja y
conciliación bancaria para las cuentas caja y bancos respectivamente.
Los aciertos para el ejercicio 2, se basan en el tratamiento del grupo Patrimonio y
obedecen a la aplicación correcta de las decisiones de la Junta de Accionistas en
relación a la distribución de utilidades.

  

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