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miércoles, 6 de junio de 2018

Tarea resuelta de LEGISLACIÓN PRÁCTICA Y TRUBUTARIA Abril 2018- Agosto 2018

1. Actividad de aprendizaje
Desarrollar las actividades que se proponen a continuación sobre los contenidos
del segundo bimestre de la Guía Didáctica de la materia. Las preguntas tienen
un enfoque teórico y práctico.
2. Temas de la tarea
Impuesto a la Renta de personas obligadas y no obligadas a llevar
contabilidad.
3. Competencias a las que aporta la actividad:
Evalúa el marco jurídico – legal aplicado a la gestión y buenas prácticas
empresariales
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo)
En base al texto abajo indicado realice las siguientes tareas:
1. Lea los artículos que tratan del Impuesto a la Renta, contenidos en la
Ley de Régimen Tributario Interno (artículos 1 al 51) y su Reglamento (1
al 139).
2. Revise el caso que se propone, analice las reglas que le son aplicables.
3. Ponga en práctica sus conocimientos y resuelva los siguientes casos
prácticos.
Caso práctico 1. Liquidación del Impuesto a la Renta de persona
natural no obligada a llevar contabilidad.
El Contribuyente Cristian Santiago Vélez Quiroz (persona natural no obligada
a llevar contabilidad) con RUC 1712435478001, tiene como actividad principal
la venta y distribución de productos, en un minimarket de su propiedad llamado
“El Veci”.
Durante el año 2017 ha realizado las siguientes transacciones:

INGRESO
1. El contribuyente por su actividad principal (venta de productos) en el
minimarket durante el año 2017, por ventas obtuvo un ingreso de 115
000,00 USD.
2. El costo de ventas durante el año 2017 fue de 51 000,00 USD.
3. Se realizaron retenciones del Impuesto a la Renta durante el año 2017,
por el valor de 1 450,00 USD.
4. El contribuyente tiene los siguientes gastos personales:
Alimentación 3 000,00
Vestimenta 1 500,00
Vivienda 2 000,00
Salud 3 000,00
Educación 1 000,00
DATOS GENERALES
1. En el minimarket trabajan 2 empleados.
2. El contribuyente tiene 65 años de edad y un porcentaje de discapacidad
del 48%, según carnet emitido por el CONADIS.
Para realizar el cálculo se tomará en cuenta que:
Tabla de Porcentaje de persona de tercera edad y tabla de discapacidad.
Material recomendado para la tarea:
Guía Didáctica de la materia
Código de Trabajo
Constitución de la República del Ecuador artículo 328
Nac 3 emitida por el Servicio de Rentas Internas de febrero 2015
Nac 6 emitida por el Servicio de Rentas Internas de mayo 2012
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno.

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La Universidad Católica de Loja UTPL
Cuestionario:
1. El Impuesto a la Renta causado por pagar es de:
a. 2.260,80
b. 806,36
c. 1.450,00
d. 10.500,00
2. La base imponible 1 en este caso es de:
a. 54,400.00
b. 10.500,00
c. 19.062,00
d. 515,00
3. El Impuesto a la Renta por pagar año 2017 es de :
a. 810,80
b. 128,64
c. 1.072,00
d. 1450,00
4. Los gastos personales ascienden a:
a. 10,500.00
b. 64.000,00
c. 51.000,00
d. 11.290,00
5. La base imponible 2, considerando la rebaja por gastos personales,
tercera edad y discapacidad, es de:
a. 30.352,00
b. 13.548,00
c. 10.500,00
d. 54.400,00

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6. Cuál es el cálculo del impuesto al excedente a la fracción básica en el
caso, considerado para el 2017.
a. 1.312,80
b. 806,36
c. 1.450,00
d. No hay excedente a la fracción básica en el caso
7. La rebaja por discapacidad asciende a:
a. 13.548,00
b. 1.450,00
c. 11,290.00
d. No hay rebaja
8. Se aplica la rebaja por tercera edad, a cuánto corresponde a:
a. 11,290.00
b. No hay rebaja
c. 13.548,00
d. 515,00
9. La retención en la fuente es de:
a. 1,450.00
b. 806,36
c. No se retiene
d. 128,64
10. El porcentaje de aplicación de beneficio de una persona que tiene el 48%
de discapacidad es de:
a. 60%
b. 70%
c. 80%
d. No hay beneficio

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Caso práctico 2. Liquidación del Impuesto a la Renta de Sociedades.
En base al texto abajo indicado realice las siguientes tareas:
1. Lea los artículos que tratan del Impuesto a la Renta, contenidos en la
Ley de Régimen Tributario Interno (artículos 1 al 51) y su Reglamento (1
al 139).
2. Revise el caso que se propone, analice las reglas que le son aplicables.
3. Ponga en práctica y resuelva el siguiente caso práctico.
La Empresa Comercializadora Jácome Montalvo S.A., (obligada a llevar
contabilidad) con RUC 179243867001, tiene como actividad principal la venta
y distribución de productos, durante el año 2017, ha realizado las siguientes
transacciones:
INGRESOS
1. Ventas con tarifa 12% en el año 2017, se registró el valor de 905 186,00
USD.
2. Ventas con tarifa 0% en el año 2017, registró el valor de 90 002,00 USD.
3. Exportaciones a USA, el valor de 300 000,00 USD.
4. Otros ingresos:
Utilidad en venta de vehículo 5 000,00 USD (4 veces en el año)
Utilidad en venta de terreno 30 000,00 USD (1 vez en el año)
5. El total de ingresos es 1 330.188,00 USD
GASTOS
1. Gasto nómina correspondiente al año 2017, por 355 400,00 USD,
por beneficios sociales se canceló 195 890.49 USD y por aporte a la
seguridad social el valor de 44 600,00 USD.
2. Gastos de viaje, detallados así:
Alimentación y Hospedaje 23 973,95 USD (con sustento físico)
Misceláneos sin sustento 266,75 USD

3. Se registró una pérdida el 31 de marzo de 2017, por el robo de 4
computadoras las cuales No estaban aseguradas. Costo por 6 000,00
USD y la Depreciación Acumulada fue de 5 520,00 USD, por lo que
se registró una pérdida de 480,00 USD, la empresa cuenta con los
documentos de sustento del siniestro.
4. El total de Gastos es de 620 611.19 USD.
DATOS GENERALES
1. Utilidad del ejercicio 2017 el valor de 709 576,81 USD
2. Los costos y gastos suman 1 041 003,00 USD.
3. Las retenciones en la fuente realizadas en el año 2017, fueron de
96 000,00 USD, declarados en forma mensual en el formulario 103,
distribuidos así:
Retención del 1% por compra de bienes y materiales a sociedades
y personas naturales por 40 000,00 USD
Retención del 2% por servicios brindados entre sociedades por el
valor de 30 000,00 USD.
Retención del 10% por contratación de servicios profesionales con
personas naturales el valor de 6 000,00
Retención del 8% por servicios prestados por asesoría de abogados
y notarias, el valor de 20 000,00
Para realizar el cálculo se tomará en cuenta que:
La Conciliación Tributaria
Material recomendado para la tarea:
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno.

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Cuestionario:
1. Los ingresos del contribuyente ascienden a:
a. 1 330 188,00
b. 1 300 188,00
c. 30 000.00
d. 620 611.19
2. ¿Está exento para el cálculo del Impuesto a la Renta?
a. La utilidad por venta de terreno igual a 30 000.00
b. Utilidad en venta de vehículo
c. No hay ningún ingreso exento del Impuesto a la Renta
d. Exportaciones
3. El total de gastos asciende a:
a. 620 611.19
b. 620 344,44
c. 266,75
d. 30 000.00
4. No son deducibles del cálculo del Impuesto a la Renta:
a. Misceláneos sin sustento igual a 266,75
b. Gasto nómina
c. Pérdida en activos fijos
d. Todos los gastos son deducibles
5. En este caso, las utilidades para los trabajadores es de:
a. 106 436,52
b. 10%
c. No hay utilidades
d. 709 576,81

6. La base imponible 1 teniendo en cuenta deducciones por discapacidad,
migrante retornado y adulto mayor.
a. 607 722.34
b. 106 436,52
c. 146 898.91
d. No se realizan deducciones
7. El valor del Impuesto a la Renta causado es de:
a. 146 898.91
b. 50 898.91
c. 607 722.34
d. 106 436,52
8. El Impuesto a la Renta por pagar:
a. 50 898.91
b. 96 000,00
c. 146 898.91
d. 607 722.34
9. La cantidad de gastos incurridos para generar ingresos exentos es de:
a. 34 315.30 USD
b. 0,00
c. 22%
d. No se calcula
10. El contribuyente (sociedad) debe declarar el Impuesto a la Renta en el
formulario:
a. 101
b. 102A
c. 104
d. 104A


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