domingo, 1 de abril de 2018

Tarea resuelta de CONTABILIDAD GENERAL Abril 2018- Agosto 2018

1. Actividad de aprendizaje:
Registro de operaciones en el libro diario y kárdex.
2. Tema de la tarea:
Registro contable en el libro diario y kárdex.
3. Competencia a la que aporta la actividad:
1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la
contabilidad y la normativa legal.
2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.
3. Elabora un plan de cuentas para una empresa comercial.
4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos en el registro de las operaciones.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
1. Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.
2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las
preguntas planteadas a través del EVA, a tal efecto y con la finalidad de
facilitar su trabajo desarrolle previamente el diario general considerando
una columna adicional para el código de las cuentas, según el plan de
cuentas que consta en el texto básico, unidad 3. Anote los movimientos
relacionados con mercaderías en los kárdex y complete la información
del rol de pagos, con las transacciones que se presentan al final de las
orientaciones metodológicas.
DIARIO GENERAL
Año 20X8
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

3
3. Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador
y la función “Excel”.
4. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario
permanente y para los kárdex utilice el método de valoración PROMEDIO
PONDERADO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente
utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo
de ventas). De considerar necesario revise nuevamente el sistema de
inventario permanente y el método de valoración de inventarios promedio
ponderado, en la unidad 4 del texto básico.
5. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del
haber del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.
6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en
el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el
texto básico, al final de la unidad 3.
7. Los artículos (lavadoras, secadoras y refrigeradoras) constituyen
subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta inventario de
mercaderías.
Ejemplo:
Inventario de mercaderías $33.850,00
25 lavadoras Whiripool Tw 140931 $650,00 c/u $16.250,00
20 secadoras Whiripool 7 ewgd 1510ym libras
33 $495,00 c/u $9.900,00
20 refrigeradoras Geneal Electric 12 pies
$385,00 c/u $ 7.700,00
No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas.
8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes
actúan como agentes de retención, considere la información que consta
en en el texto básico en el tema Activos por impuestos corrientes.
9. Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del
impuesto a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por
impuestos corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes
de retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar
la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
10. La tarea consiste en el registro de las transacciones en el libro diario y el
registro de los movimientos relacionados con cada artículo en los kárdex.

4
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal
y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos,
retenciones en la fuente, etc.
Ejemplo:
Servicios públicos Cuenta principal
Servicio telefónico
Cuentas auxiliares
Servicio luz eléctrica
Retención impuesto a la renta por pagar Cuenta
principal
Retención impuesto a la renta por pagar 1%
Retención impuesto a la renta por pagar 2% Cuentas
auxiliares
Retención impuesto a la renta por pagar 8%
EMPRESA COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
Año 2018
Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial
reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja chica $300,00
Bancos $96.500,00
Inventario de mercaderías $33.850,00
25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $650,00 c/u
20 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $495,00 c/u
20 refrigeradoras General Electric 12 pies $385,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $12.000,00
IVA compras $3.850,00
Muebles y enseres $8.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(800,00)
Equipos de computación $6.000,00

4
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal
y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos,
retenciones en la fuente, etc.
Ejemplo:
Servicios públicos Cuenta principal
Servicio telefónico
Cuentas auxiliares
Servicio luz eléctrica
Retención impuesto a la renta por pagar Cuenta
principal
Retención impuesto a la renta por pagar 1%
Retención impuesto a la renta por pagar 2% Cuentas
auxiliares
Retención impuesto a la renta por pagar 8%
EMPRESA COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
Año 2018
Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial
reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja chica $300,00
Bancos $96.500,00
Inventario de mercaderías $33.850,00
25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $650,00 c/u
20 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $495,00 c/u
20 refrigeradoras General Electric 12 pies $385,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $12.000,00
IVA compras $3.850,00
Muebles y enseres $8.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(800,00)
Equipos de computación $6.000,00

6
Abril 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidores
Guayas S.A., contribuyente especial lo siguiente:
5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $660,00 c/u + 12 % de IVA
3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $500,00 c/u + 12 % de IVA
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $410,00 c/u + 12 % de IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.
Abril 12. Distribuidora Guayas S.A. envía las mercaderías compradas el 10 de abril
Guayaquil – Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque $10,00
por cada artículo, total $100,00 (Para el registro contable considere lo dispuesto en
la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). Además el pago del
transporte se anota en los kárdex porque afecta al costo unitario de los artículos.
Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al
pedido 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931. Nos reintegran la parte proporcional del
IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito.
Abril 13. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta
corriente de la empresa.
Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de
los siguientes gastos:
Fotocopias $60,00 + 12% IVA
Publicidad $90,00 + 12% IVA
Suministros y materiales $80,00 + 12% IVA
Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las
compras de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para
contabilizar las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta de gastos de venta
para la publicidad.
Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:
CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + 12 % de IVA.
Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ $ 95,60.

7
Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos
administrativos.
Abril 16. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto al
valor agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1:
IVA compras $3.850,00
IVA ventas $4.620,00
Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00.
Abril 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa
“Ecuador Cía. Ltda.”
1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12 % IVA
1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $760,00 c/u + 12 % IVA
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 610,00 c/u + 12 % IVA
Aplica la retención en la fuente del impuesto a la renta. El acuerdo entre comprador
y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En este caso, se han
transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene
bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.
Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kárdex.
Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día
de ayer.
Abril 19. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y
limpieza a la empresa Loja Cía. Ltda. por $ 600,00 más 12 % de IVA, los mismos que
pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto
a la renta e IVA, el total se cancela con cheque.
Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril, un cliente realiza la devolución de 1
refrigeradora General Electric 12 pies. Se reintegra la parte proporcional del IVA, por
el total se entrega un cheque.
Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el kárdex.

Abril 22. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 al Sr. A quien labora en e
área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. El valor será descontado
en el rol de pagos del presente mes.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera y
decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela con cheque individua
el sueldo al personal.

10
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración
considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la
unidad 8 (cuentas de gasto).
Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.
Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.
El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque.
Para el registro contable de la información del rol de pagos considere las cuentas del
grupo gastos administrativos.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de beneficios
adicionales del presente mes.
Empresa “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”
Planilla de beneficios adicionales
Mes: Abril 2018
Nº Apellidos y
nombres
Remuneraciones
gravables
Total remuneraciones
gravadas
Beneficios adicionales
por pagar
Total
Sueldo
Bonificaciones
Aporte
patronal
IESS
Vacaciones
1 A 900,00 900,00
2 B 700,00 700,00
3 C 740,00 740,00
4 D 480,00 480,00
5 E 1100,00 400,00 1.500,00
6 F 1200,00 300,00 1.500,00
TOTALES 5120,00 700,00 5.820,00
Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,
considere las cuentas de gastos administrativos.

Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presen
mes por $100,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gast
administrativos.
Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $600,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gast
administrativos.
Abril 30. Se encuentra pendiente de servicio de seguridad y vigilancia del presen
mes $500,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos d
venta.
Una vez que ha desarrollado el diario general y kárdex, proceda a elegir en el EVA
la opción correcta de cada una de las preguntas planteadas:
1. En la transacción de abril 1, relacionada con los saldos que dispone
empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercadería
y capital es:
a. Inventario de mercaderías $16.250,00; Capital $128.480,00.
b. Inventario de mercaderías $17.600,00; Capital $129.830,00.
c. Inventario de mercaderías $33.850,00; Capital $146.080,00.
2. El registro de la transacción de abril 6, relacionada con el pago anticipad
de tres meses de arriendo, se registra con:
a. Al debe la cuenta del activo corriente “Arriendos pagados por anticipado
b. Al debe la cuenta de gasto “Arrendamiento operativo”.
c. Al debe la cuenta del activo no corriente “Arriendo financiero”.
3. El registro de la transacción de abril 7, relacionada con el pago de cuenta
y documentos por pagar es:
a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar proveedores $4.000,00; e
el haber Caja $4.000,00.
b. En el debe Documentos por pagar $4.000,00; en el haber chequ
$4.000,00.
c. En el debe Cuentas y documentos por pagar comerciales $4.000,00; e
el haber Bancos $4.000,00.

12
4. Las cuentas y valores que se registran en el haber de la transacción de
abril 8, relacionada con la venta de mercaderías son:
a. Inventario de mercaderías $4.230,00; IVA en compras $507,60.
b. Venta de bienes $4.230,00; IVA ventas $507,60.
c. Cuentas y documentos por cobrar clientes $4.230,00; Caja $507,60.
5. El valor del costo de las mercaderías vendidas en abril 8 es:
a. $4.230,00.
b. $2.675,00.
c. $1.300,00.
6. Las cuentas contabes y valores que completan el registro de abril 10,
relacionadas con la compra de mercaderías a Distribuidores Guayas S.A.
son:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Abril 10 …………………… 6…………………
Lavadoras Whirlpool Tw 140931
Secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33
Refrigeradoras General Electric 12 pies
Bancos 674,40
Cuentas y documentos por pagar comerciales 5496,36
Retención en la fuente IR por pagar 56,20
Retención en la fuente IR por pagar 1 % 56,20
Retención en la fuente IVA por pagar 67,44
Retención en la fuente IVA por pagar 10% 67,44
P/r la compra de mercaderías a crédito, el valor
del IVA se cancela con cheque.
a. En el debe Compras $5.620,00 e IVA ventas $674,40.
b. En el haber Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40.
c. En el debe Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40.

7. Las cuentas contables y valores del registro contable de abril 12
relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, es:
a. Al debe Inventario de mercaderías $100,00; al haber Bancos $99
Retención Impuesto a la Renta 1% $1,00.
b. Al debe Transporte en compras $100,00; al haber Bancos $100,00.
c. Al debe Transporte en ventas $100,00; al haber Caja $100,00.
8. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de
abril 12, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor son
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Abril 12 …………………… 7…………………
Caja 158,40
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 1.320,00
P/r. la devolución de dos lavadoras.
a. En el haber Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw
140931 $1.320,00; en el haber IVA compras $158,40.
b. En el haber Inventario de mercaderías $1.320,00, en el parcial Lavadora
Whirlpool Tw 140931 $1.320,00; en el haber IVA compras $158,40.
c. En el debe Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw
140931 $1.320,00 y en el haber IVA compras $158,40.
9. En la reposición del fondo de caja chica del 15 de abril se contabiliza:
a. Al debe las cuentas de gasto correspondientes e IVA compras; al habe
las retenciones del impuesto a la renta e IVA correspondientes y bancos
b. Al debe caja chica; al haber bancos.
c. Al debe las cuentas de gasto correspondientes; al haber bancos.

10. El registro contable de la transacción de abril 16, relacionada con el pago
de servicios básicos (telefóno y luz eléctrica) es:
a. En el debe Bancos $230,00; en el haber Servicios públicos $215,60, IVA
compras $14,40.
b. En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber
Bancos $229,04 y Retención impuesto a la renta por pagar $0,96.
c. En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber
Bancos $230,00.
11. El registro de la transacción de abril 16, por la declaración del IVA es:
a. En el debe IVA en compras $3.850,00, Bancos $770,00; en el haber IVA
en ventas $4.620,00.
b. En el debe IVA en ventas $4.620,00; en el haber IVA compras $3.850,00,
Bancos $770,00.
c. En el debe Crédito Tributario $4.620,00; en el haber IVA en ventas
$4.620,00.
12. El registro de la transacción de abril 17, relacionada con la cancelación
que realizan los clientes es:
a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $4.000,00; en
el haber Caja $4.000,00.
b. En el debe Bancos $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por
pagar comerciales $4.000,00.
c. En el debe Caja $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por cobrar
comerciales $4.000,00.

13. En la transacción de abril 18, el registro contable por la salida de las
mercaderías al costo es:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Abril 18 …………………… 15 …………………
Caja 3.363,30
Impuesto a la renta retenido 30,30
Ventas 3.030,00
IVA en ventas 363,60
P/r. la venta de mercaderías, según factura
001-001-000006656.
Abril 18 …………………… 16 …………………
P/r. el costo de ventas de la venta realizada,
según factura 001-001-000006656.
a. En el debe Inventario de Mercaderías $1.926,88; en el haber Costo de
ventas $1.926,88.
b. En el debe Costo de ventas $3.030,00; en el haber Inventario de
mercaderías $3.030,00.
c. En el debe Costo de ventas $1.926,88; en el haber Inventario de
Mercaderías $1.926,88.

16
14. Las cuentas y valores que completan el registro contable de la transacción
de abril 19, por la compra de materiales de aseo y limpieza es:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Abril 19 …………………… 18 …………………
Inventario de suministros y materiales 600,00
IVA en compras 72,00
Bancos 644,40
P/r. la compra de materiales de aseo y limpieza,
según factura 001-001-000006375.
a. En el debe Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención
IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
b. En el haber Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención
IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
c. En el haber Cuentas y documentos por pagar comerciales $27,60.
15. La cuenta contable que completa el registro contable de la transacción de
abril 19, relacionada con la devolución en ventas es:
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Abril 19 …………………… 19 …………………
Venta de bienes 610,00
IVA Ventas 73,20
P/r. la devolución de la venta de mercaderías
realizada el 19 de abril.
Abril 19 …………………… 20 …………………

17
Fecha Detalle Parcial
USD
Debe
USD
Haber
USD
Inventario de mercaderías 388,33
Costo de ventas 388,33
P/r. el retorno de las mercaderías al costo de
ventas.
a. Bancos.
b. Caja.
c. Cuentas y documentos por cobrar comerciales.
16. El registro de la transacción de abril 22, por el anticipo de sueldo es:
a. En el debe Bancos $300,00; en el haber Anticipo de sueldos $300,00.
b. En el debe Sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.
c. En el debe Anticipo de sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.
17. Considerando la información del rol de pagos, el total que corresponde
por fondos de reserva es:
a. $484,80.
b. $485,00.
c. $193,02.
18. Para calcular la decimocuarta remuneración mensual de cada empleado
se considera el salario básico unificado:
a. De $375,00.
b. De $386,00.
c. Que le corresponde a cada empleado.
19. Considerando el registro contable de abril 30, relacionado con el pago
del sueldo, las cuentas contables que se anotan al debe, pertenecen al
grupo de:
a. Activos.
b. Pasivos.
c. Gastos.

18
20. El registro de la transacción de abril 30, por la obligación del aporte
patronal al IESS y vacaciones es:
a. En el debe Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones
por pagar $242,50; en el haber Aportes a la seguridad social $707,13 y
Vacaciones $242,50.
b. En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50;
en el haber Bancos $949,63.
c. En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50;
en el haber Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones por
pagar $242,50.
21. El registro de la transacción de abril 30, por el consumo de los materiales
de aseo y limpieza $100,00 es:
a. En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber
Bancos $100,00.
b. En el debe Suministros y materiales $100,00; en el haber Inventario de
suministros y materiales $100,00.
c. En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber
Suministros y materiales $100,00.
22. El registro de la transacción de abril 30, por el arriendo devengado por el
mes de abril es:
a. En el debe Arriendos pagados por anticipado $600,00; en el haber
Bancos $600,00.
b. En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Arriendos
pagados por anticipado $600,00.
c. En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Bancos
$600,00.
23. El registro de la transacción de abril 30, por el pago pendiente por
seguridad y vigilancia $500,00 es:
a. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Seguridad y vigilancia
$500,00.
b. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Otras cuentas y
documentos por pagar $500,00.
c. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Bancos $500,00.

24. Considerando la información de los kárdex, el saldo final de cada art
es:
a. Lavadoras $16.326,92; Secadoras $9.942,86; Refrigeradoras $7.76
b. Lavadoras $653,08; Secadoras $497,14; Refrigeradoras $388,33.
c. Lavadoras 25; Secadoras 20; Refrigeradoras 20.
25. Considerando la información de los kárdex, el valor del costo de v
de cada artículo es:
a. Lavadoras $3.273,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $1.16
b. Lavadoras $19.600,00; Secadoras $11.430,00; Refrigeradoras $8.54
c. Lavadoras $1.953,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $773,
Felicitaciones por su dedic
5. Rúbrica de evaluación:
Criterios Aceptable
6 puntos
Medianamente acept
0.24 cada pregunt
Pertinencia en el desarrollo
de las preguntas planeadas
en la tarea.
Responde correctamente
todas las preguntas
planteadas en el EVA.
Responde correctam
algunas pregu
planteadas en el EVA.

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