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miércoles, 2 de enero de 2019

Tarea resuelta de CONTABILIDAD GENERAL 1 Octubre 2018- Febrero 2019

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Actividad de aprendizaje:
Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el
memorándum de transacciones.
Tema de la tarea:
Registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de comprobación
y elaboración de estados financieros.
Competencia a la que aporta la actividad:
Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas
comerciales hasta la presentación de los estados financieros.
Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
1. Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta.
2. La tarea consiste en el desarrollo de las fases del ciclo contable; con las
transacciones planteadas registre en el diario general, mayorice las cuentas
contables, elabore el balance de comprobación y estados financieros (estado
de situación financiera y estado del resultado integral), contabilice el cierre de
las cuentas de ingresos y gastos y anote los movimientos de los artículos en
los kardex.
3. Se recomienda el uso de un computador y la función “Excel” para el desarrollo
de la tarea. Cada registro contable lo presenta en hojas independientes (hoja
1 diario general; hoja 2 libro mayor; hoja 3 balance de comprobación; hoja 4
estados financieros;. Hoja 5 kardex; hoja 6 rol de pagos).
4. Para enviar la tarea como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el
archivo.
5. El memorándum de transacciones se presentan al final de las orientaciones
metodológicas y son diferentes a las de la tarea del primer bimestre.

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6. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del
impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.
7. Para el registro contable de las mercaderías utilice el sistema de inventario
permanente y para el registro en los kardex utilice el método de valoración
FIFO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de ventas). Para revisar
el tema relacionado con el sistema de inventario permanente y métodos de
valoración de inventarios se recomienda revisar el texto básico, unidad 4.
8. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber
del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.
9. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas del texto básico que
consta al final del capítulo 1, unidad 3.
10. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico.
11. Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan en
el texto básico. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
12. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance
de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que consta en el texto
básico.
13. El tema de los estados financieros encuentra en el texto básico, capítulo 5,
se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el estado de
situación financiera y estado de resultados.
14. Una vez que elaboró los estados financieros, registre los asientos de cierre de
las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida del ejercicio.
Los asientos de cierre se registran en el diario general, se mayorizan las
cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos quedan
con saldo cero en los mayores.

MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
EMPRESA COMERCIAL “THE EVOLUTION OF THE CAMERA CÍA. LTDA.”
Año 2019
Enero 3. La empresa comercial “The EVOLUTION of the CAMERA Cía. Ltda.” reinicia
sus actividades con la siguiente información:
Caja $5.000,00
Bancos $93.900,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $9.000,00
Anticipo de sueldos $300,00
Inventario de mercaderías ?
15 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $750,00 c/u
10 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $2.500,00c/u
10 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.250,00c/u
Inventario de suministros y materiales $500,00
IVA compras $4.250,00
IVA retenido en ventas $450,00
Impuesto a la renta retenido $375,00
Muebles y enseres $6.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(1.200,00)
Equipos de computación $8.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $(4.000,00)
Seguros pagados por anticipado $1.800,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $10.500,00
Aporte individual al IESS por pagar $549,99
Aporte patronal al IESS por pagar $622,08
IVA ventas $4.980,00
Retención impuesto a la renta por pagar (1%) $850,00
Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $15.000,00
Capital suscrito y/o asignado Calcular

Enero 4. Según factura 001-001-005000 se vende mercaderías al contado a una
persona natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente:
2 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA
2 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3000,00 c/u + 12% IVA
2 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA
Enero 4. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Enero 4. Según factura 001-001-015350 se cancela con cheque a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad $1.800,00 más IVA por concepto de
pago de arriendo por tres meses de un local comercial. Se realiza la retención
en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Enero 5. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa en el banco,
el valor recaudado el día de ayer.
Enero 5. Se compra a crédito un vehículo a importadora Lojacar Cía. Ltda. por
$20.000,00 más IVA. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta. El valor del IVA se cancela con cheque.
Enero 6. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00.
Enero 6. Se cancela al IESS mediante débito bancario las obligaciones pendientes
del mes anterior:
Aporte individual al IESS por pagar $549,99
Aporte patronal al IESS por pagar $622,08
Enero 7. Según factura 001-001-005001 se vende mercaderías a crédito, 60 días
plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:
5 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA
3 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3000,00 c/u + 12% IVA
3 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA
La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés
ímplícito del 15% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como
el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo,
la transacción se registra al precio convenido.
Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes
en la bodega del comprador (cliente). En este caso, los riesgos y beneficios se

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han transferido al comprador, a partir de ese momento tiene bajo su control y
responsabilidad los bienes.
Enero 7. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Enero 8. Mediante débito bancario se realiza la declaración y pago del impuesto al
valor agregado del mes anterior. Considere los saldos que se dispone en enero
3:
IVA compras $4.250,00
IVA retenido en ventas $450,00
IVA ventas $4.980,00
Enero 10. Mediante débito bancario se realiza la declaración y pago de la Retención
impuesto a la renta por pagar (1%) del mes anterior $850,00 (Saldo al 3 de
enero).
Enero 12. Según factura 001-002-022548, se compra a Distribuidora Pichincha S.A.,
contribuyente especial lo siguiente:
6 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $760,00 c/u + 12% IVA
6 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $2600,00 c/u + 12% IVA
6 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.300,00 c/u + 12% IVA
Al precio unitario considerar un descuento del 5%, se realiza la retención en la fuente
del impuesto a la renta. El total se cancela con cheque.
Enero 13. Según factura 001-002-000008875 se cancela con cheque a transporte
Vencedores del Valle Cía. Ltda. $180,00 ($10,00 por cada artículo) por el flete
de las mercaderías adquiridas el 12 de enero. Se realiza la retención en la
fuente del impuesto a la renta. (Para el registro contable considere lo dispuesto
en la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). El pago del
transporte se anota de manera independiente en los kardex porque afecta al
costo unitario de los artículos.
Enero 13. Mediante débito bancario se cancela una cuota del préstamo bancario
(obligaciones con instituciones financieras no corrientes) $2.000,00 más
$360,00 por concepto de intereses.
Enero 14. Según disposición de la gerencia se realiza la creación del fondo de caja
chica por $200,00. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa,
quien será custodio del fondo.

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
Enero 16. Se cancela con débito bancario los servicios básicos:
CNT (empresa pública) el servicio telefónico $130,00 + IVA.
Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ $ 95,00.
Empresa Municipal de Agua Potable (entidad pública) por servicio de agua
potable $ 50,00.
Enero 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $2.000,00.
Enero 17. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Enero 19. Según facturas 001-001-005002 al 001-001-005008, se vende al contado
a varios clientes (personas naturales no obligadas a llevar contabilidad:
3 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA
5 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3.000,00 c/u + 12% IVA
5 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA
El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en el domicilio del
comprador. En este caso, los riesgos y beneficios se han transferido al comprador, a
partir de ese momento ya tiene bajo su control y responsabilidad los bienes.
Enero 19. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Enero 20. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el
día de ayer.
Enero 21. De la venta realizada el 19 de enero nos realizan la devolución de 1
cámara fotográfica Panasonic LUMIX DC-GX9 más IVA, por el total se entrega
un cheque.
Enero 21. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex.
Enero 22. Se cobra en efectivo el valor de $5.000,00 por concepto de comisiones
ganadas, más IVA.
Enero 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, se
elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera
y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva, a excepción del empleado
E quien acumula. Se cancela con cheque individual el sueldo al personal.

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración
considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en el
capítulo 3, a excepción del empleado E, quien acumula.
Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.
Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.
El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque. Para el registro contable
de la información del rol de pagos considere las cuentas de gastos administrativos.
Enero 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y los fondos de reserva, decimotercera remuneración
y decimocuarta remuneración del empleado E; además, registre contablemente la
planilla de beneficios adicionales del presente mes.

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,
considere las cuentas de gastos administrativos.
Enero 30. Se registra el consumo de suministros y materiales $100,00. Para el registro
contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos.
Enero 30. Se registra el seguro devengado por el presente mes $300,00. Para
el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos
administrativos.
Enero 30. Se registra la depreciación mensual de los elementos de propiedades,
planta y equipo, según la siguiente información:
Muebles y enseres $300,00
Equipos de computación $600,00
Vehículo. Calcule la depreciación por el método lineal, elabore la tabla de depreciación
con la siguiente información:
Costo del bien $20.000,00
Valor residual Del 10% del costo del bien
Años de vida útil 8 años.
Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo gastos
administrativos.
Felicitaciones por el cumplimiento de la tarea.

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