martes, 30 de octubre de 2018

Tarea resuelta de LEGISLACIÓN Y PRACTICA TRIBUTARIA Octubre 2018- Febrero 2019

CASO PRÁCTICO 1
El contribuyente A (Persona Natural No Obligada a llevar Contabilidad) con
número de RUC 1722856256001, tiene una actividad principal que es brindar
servicios de formación y capacitación tecnológica. Se propone declarar el
Impuesto al Valor Agregado, considerando que:
SUS INGRESOS SON:
No. Mes Cliente Valor USD
1 Julio Expalsa S.A 700, 00 + IVA
2 Julio Granjas Biocuaticas Marinas S.A 400, 00 + IVA
3 Julio Granjas Espinoza S.A 850, 00 + IVA
4 Julio Jireh S.A 300, 00 + IVA
ADQUISIONES Y PAGO
No. Concepto egresos mes de julio Valor USD
1 Compra de suministros para la oficina 230, 00 +IVA
2 Pago de gasolina 150, 00 +IVA
3 Compra un computador 1700, 00 +IVA
Al LIQUIDAR EL IVA, TOME EN CUENTA LO SIGUIENTE:
1. En las transacciones se deberá calcular el valor del IVA de ser el caso.
2. Identifique el tipo de contribuyente
3. Identifique el tipo de transacción (compra o venta de bienes o servicios,
tanto tarifa 0%, 12% transferencias que no son objeto de IVA)
4. Aplique la tarifa del IVA en los casos pertinentes
5. Aplique el factor de proporcionalidad de ser el caso.
6. Aplique los porcentajes de retención en la fuente de IVA.

CUESTIONARIO
1. Identifique el subtotal de cada ingreso y coloque en la columna
correspondiente:
No. Cliente Subtotal
1 Expalsa S.A
2 Granjas Biocuaticas Marinas S.A
3 Granjas Espinoza S.A
4 Jireh S.A
2. Identifique la tarifa que aplica al cálculo del Impuesto al Valor Agregado
a. 0% y 11%
b. 1% y 10%
c. 0 y 12%
3. Con la tarifa que aplique, calcule el IVA de ingresos y coloque en la
columna correspondiente a cada caso:
No. Cliente Valor USD IVA %
1 Expalsa S.A 700, 00
2 Granjas Biocuaticas Marinas S.A 400, 00
3 Granjas Espinoza S.A 850, 00
4 Jireh S.A 300, 00
4. Calcule el IVA de adquisiciones y pago
No. Concepto egresos mes de julio Valor USD IVA %
1 Compra de suministros para la oficina 230, 00
2 Pago de gasolina 150, 00
3 Compra un computador 1700, 00
5. Integre las cantidades correspondientes a Subtotal e IVA en cada
caso y obtenga la sumatoria:
No. Cliente Subtotal IVA Total
1 Expalsa S.A 700, 00
2 Granjas Biocuaticas Marinas S.A 400, 00

No. Cliente Subtotal IVA Total
3 Granjas Espinoza S.A 850, 00
4 Jireh S.A 300, 00
6. Integre las cantidades correspondientes al Subtotal e IVA de las
adquisiciones y pago realizados por el contribuyente A.
No. Concepto egresos mes de julio Subtotal IVA Total
1 Compra de suministros para la oficina 230, 00
2 Pago de gasolina 150, 00
3 Compra un computador 1700, 00
7. ¿Cuánto debe pagar el contribuyente A, de IVA por compra de
suministros?
a. 27,3
b. 27.6
c. 27
8. ¿Cuánto debe el cliente Granjas Biocuáticas Marinas S.A, al
prestador del servicio, incluyendo el IVA?
a. 400
b. 448
c. 48
9. ¿En total de ingresos por los servicios prestados, cuánto ha
obtenido el contribuyente A, sin contar con el IVA?
a. 2000
b. 1250
10. ¿En total, solo de IVA, cuánto cobra el contribuyente A?
a. 250
b. 270
c. 200


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